Уставной капитал страховой компании в 2021 году: увеличение сумм

Как оформить увеличение уставного капитала ООО в 2021 году

1. Документы для увеличения уставного капитала

Подготовьте документы для государственной регистрации изменений в уставном капитале ООО:

  • новая редакция устава или лист изменений
  • заявление по форме Р13001 с нотариально заверенной подписью заявителя
  • протокол общего собрания или решение единственного участника на увеличение уставного капитала и внесение изменений в устав общества
  • подтверждение оплаты: справка из банка о внесении средств на расчетный счет ООО или акт приема-передачи имущества
  • квитанция об оплате госпошлины 800 руб.

Новая редакция устава и лист изменений

Лист изменений в устав и новый устав ООО равнозначны по юридической силе. Если вам необходимо только увеличить уставный капитал без дополнительных изменений устава, легче составить лист изменений.

Образец листа изменений в устав

Укажите в листе изменений новую величину уставного капитала. Присвойте документу внутренний номер и приложите к действующему уставу. Если вам необходимо добавить множестов изменений сразу, лучше подготовить новую редакцию устава.

Образец первого листа новой редакции устава

Новая редакция устава полностью заменит прежний документ. Ее необходимо зарегистрировать в налоговой.

Форма 13001

Об увеличении уставного капитала необходимо сообщить в налоговую в течение месяца. Для этого заполните форму Р13001: титульную страницу 001, лист В, листы Г, Д, Е, Ж или З в зависимости от статуса участника, и лист М с нотариально заверенной подписью заявителя.

  • Скачать форму заявления Р13001 для самостоятельного заполнения на компьютере
  • Скачать форму заявления Р13001 для печати и заполнения от руки

Госпошлина

Размер государственной пошлины за регистрацию изменений — 800 рублей. Заполнить квитанцию можно с помощью сайта ФНС. Однако, если у вас есть ЭЦП, документы можно подать в электронном виде без оплаты пошлины.

Подтверждение оплаты

Чтобы подтвердить внесение дополнительных средств в уставный капитал, можно предъявить документ:

  • справку из банка о внесении средств на расчетный счет на сумму увеличения уставного капитала
  • акт приема-передачи, если вклад был сделан в имущественной форме.

2. Способы увеличения уставного капитала в 2021 году

Увеличить уставный капитал ООО можно в денежном или имущественном выражении. Способы:

Дополнительный вклад участников

При увеличении уставного капитала общества с ограниченной ответственностью за счет дополнительного вклада возможны три варианта:

  • вклад делает один или несколько участников: необходимо подать заявление об увеличении доли
  • равноценные вклады делают все участники: нужно составить протокол общего собрания
  • уставный капитал увеличивается в ООО с единственным участником: необходимо принять решение.
Заявление участника ООО о внесении дополнительного вклада

Один или несколько участников, которые приняли решение внести в капитал ООО дополнительные средства, должны составить заявление в свободной форме.

Заявление участника об увеличении доли имуществом

Заявление участника об увеличении доли денежным вкладом

  • Скачать заявление участника об увеличении доли имуществом
  • Скачать заявление участника об увеличении доли денежным вкладом

Адресатом в шапке заявления указывают руководителя ООО. В тексте заявления прописывают размер взноса и форму вклада: денежную или имущественную. Также необходимо указать срок внесения вклада: он не должен превышать 6 месяцев согласно ФЗ “Об ООО”. Заявление участника заносят в повестку дня и рассматривают на общем собрании. Результаты собрания отражают в протоколе.

Протокол общего собрания о рассмотрении заявления об увеличении доли.

В повестку дня общего собрания необходимо включить вопросы:

  • об увеличении уставного капитала за счет дополнительного вклада
  • об изменении устава организации
  • об изменении размеров долей и их соотношений между участниками.

По перечисленным вопросам все участники должны принять решение единогласно, иначе увеличивать УК нельзя.

Протокол общего собрания необходимо заверить у нотариуса.

Протокол об увеличении доли участников

Если все участники общества решили сделать вклады для увеличения уставного капитала, необходимо провести общее собрание и составить протокол.

Протокол об увеличении доли всех участников.

Необходимо включить в повестку дня вопросы:

  • об увеличении уставного капитала за счет вкладов всех участников ООО
  • об определении размера взноса в денежном выражении
  • об установлении срока для внесения вклада

Решение должно быть принято 2/3 голосов.

Размер вклада для всех участников должен быть пропорционален их номинальной доле в процентном выражении. Например, 2 участника владеют по 25% и один участник 50%. В этом случае, владелец большей доли должен внести вдвое больше остальных. Доля в процентах не изменится, поменяется лишь её номинал.

Участники должны внести свои вклады в течение периода, определенного протоколом.

Потребуется провести ещё одно собрание в течение месяца, на котором общество утвердит полученные взносы и составит протокол об изменениях в уставе. Если общество не оформит второй протокол своевременно, увеличение уставного капитала может быть признано несостоявшимся. В этом случае, поступившие дополнительные взносы необходимо вернуть обратно участникам в течение месяца.

Читайте также:
Международное страхование перевозок 2021: тарифы и условия СК

Протокол об утверждении внесения вкладов.

В протоколе должны быть рассмотрены вопросы:

  • подтверждение получения дополнительных вкладов от участников
  • установление новой суммы уставного капитала
  • утверждение новых размеров номинальных долей
  • внесение в устав изменений, связанных с увеличением УК и изменением размера долей участников.

Решение должно быть принято не менее, чем 2/3 голосов.

Все протоколы общих собрании нужно заверить нотариально.

Если на собрании вы голосовали против увеличения уставного капитала, вносить дополнительный вклад вы не обязаны. В такой ситуации можно выйти из ООО и потребовать от ООО компенсации за свою долю.

Решение единственного участника об увеличении УК

Если единственный участник общества собирается увеличить уставный капитал, ему достаточно оформить решение.

Решение единственного участника об увеличении уставного капитала

Вопросы повестки дня указываются, как в протоколе. Дополнительно требуется нотариальное удостоверение подписи.

Вступительный вклад нового участника

Если вы хотите увеличить уставный капитал за счет взноса нового участника ООО, в первую очередь проверьте устав на наличие формулировки, которая подтверждает возможность приема новых учредителей. Если такая норма не прописана, придется внести и зарегистрировать изменения в уставе.

При наличии формулировки о возможности приёма новых участников, потенциальный член общества должен написать заявление на имя руководителя общества с ограниченной ответственностью о вступлении и внесении взноса.

Образец заявления о вступлении и внесении вклада от нового участника

В заявлении необходимо указать размер взноса, срок внесения вклада и выбранную форму — денежную или имущественную. Действующие члены общества рассматривают заявление на общем собрании и составляют протокол об увеличении УК. Содержание протокола аналогично ситуации с приёмом заявления от действующего участника о внесении дополнительного взноса.

Если новый участник делает взнос в имущественном выражении, необходимо сделать оценку и приложить акт с определением стоимости объекта. Также, нужно составить акт приема-передачи имущества обществу.

Акт приема-передачи имущества в уставный капитал

Важно указать в акте стоимость и дату передачи имущества.

Увеличение уставного капитала имуществом, принадлежащим ООО.

Если общество хочет увеличить уставный капитал за счет имеющегося имущества, вопрос необходимо вынести на обсуждение на общем собрании, либо составить решение, если участник в обществе только один.

Решение общего собрания отражается в протоколе. Единственный участник составляет аналогичное решение.

Протокол об увеличении уставного капитала имуществом

Правила составления протокола или решения об увеличении уставного капитала аналогичны ситуации с увеличением уставного капитала за счет вкладов. Размер дополнительного вклада равноценен стоимости имущества. Распределять доли заново не нужно, процентное соотношение долей в уставном капитале сохраняется, а увеличивается только их номинальная стоимость.

3. Подать документы в налоговую

Пакет документов для государственной регистрации увеличения уставного капитала в ФНС необходимо представить в течение месяца с момента составления протокола, подтверждающего внесение дополнительных вкладов и изменения устава.

Подать документы можно любым из способов:

  • лично заявителем или его представителем по нотариальной доверенности — через МФЦ или налоговую
  • по почте или курьером, заказным письмом с объявленной ценностью и описью вложения
  • электронно через сервис сайт ФНС с помощью ЭЦП

Государственная регистрация занимает 5 рабочих дней.

Уставной капитал ООО

Уставный капитал – обязательный элемент общества с ограниченной ответственностью, который должны сформировать учредители для того, чтобы ООО получило право быть зарегистрированным. В мировой экономике это важный показатель финансового анализа при установлении сотрудничества для инвесторов и контрагентов.

Начальный капитал организации в нашей стране еще не свидетельствует о ее потенциале, а только обеспечивает изначальное функционирование.

На российском рынке уставной капитал в большей степени формальность.

Для чего необходим уставный капитал, как он может быть увеличен или уменьшен, каков минимально допустимый его размер и другие вопросы, касающиеся формирования и хозяйственного значения, обсуждаем в этой статье.

Федеральное законодательство об уставном капитале

П. 1 ст. 14 Федерального закона РФ № 14-ФЗ «Об ООО» определяет гарантии учредителей юридического лица, которые выражаются в его имуществе.

Уставный фонд ООО – это те финансовые средства и материальное имущество, которое учредители внесли в фонд, регистрируя новое юридическое лицо.

ВНИМАНИЕ! Сумма капитала складывается из частей, составляющих долю каждого участника ООО.

В законодательстве четко регламентированы главные моменты, касающиеся уставного капитала:

  • ограничения по минимальному размеру;
  • способ внесения;
  • отражение в учредительной документации;
  • возможности и обязанности для изменения;
  • функции и состав.

Для чего применяется уставный капитал

Деньги и другие материальные средства, вкладываемые учредителями при организации юридического лица, несут несколько различных функций:

  • являются обязательным учредительным элементом;
  • выступают мерой ответственности и гарантийным обязательством для контрагентов;
  • определяют доли каждого участника ООО;
  • являются стартовым бизнес-капиталом;
  • могут быть употреблены в качестве оборотных средств для закупок сырья, оборудования, офисных принадлежностей и т.п.;
  • способны представлять собой фонд заработной платы наемному персоналу;
  • тратиться на другие необходимые расходы фирмы.
Читайте также:
Взаимодействие банков и страховых компаний: модели и основные схемы

Где фиксируется размер уставного капитала

Уставный капитал должен быть отражен в учредительных бумагах ООО:

  • в Уставе юридического лица;
  • в учредительном договоре.

Дополнительные документы, которые нужны для создания и пользования уставным капиталом, потребуются в банке при открытии расчетного счета. Ведь средства, вносимые в учредительный фонд, должны быть положены именно туда, а информация о расчетном счете также зафиксирована при регистрационном учете.

Для банка предпринимателям потребуются:

  • проекты учредительной документации;
  • протокол (решение) собрания учредителей, посвященного созданию нового юрлица;
  • заявление или договор на открытие накопительного счета (пишется непосредственно в банке);
  • справка о внесении уставного капитала (выдается банковским учреждением).

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В качестве доказательства формирования уставного капитала принимается документ, свидетельствующий о внесении средств (например, приходный кассовый ордер), а не фактическое присутствие необходимой суммы на расчетном счете в данный момент времени.

Деньги (хотя бы первую половину) в уставный фонд необходимо внести в первые 4 месяца после регистрации ООО на счет, открываемый уже после учреждения фирмы. До мая месяца 2014 года эту процедуру нужно было проводить непосредственно перед регистрацией.

Размер уставного капитала

Необходимый минимум средств для того, чтобы учредить организацию, по состоянию на сегодняшний день эквивалентна 10 000 руб. Причем на в первые месяцы после регистрации должно быть собрано и внесено в банк хотя бы 1/2 обязательной суммы, а недостающие деньги нужно будет внести в течение последующего года. В любой момент проверки финансового состояния ООО уставный капитал не может быть меньше этой суммы.

Государство установило для некоторых предпринимательских категорий другую минимальную планку стартового капитала:

  • для частной охраны – 100 000 руб.;
  • при организации тотализаторов и азартных игр – 100 000 000 руб.;
  • для учредителей банков – 300 000 000 руб.;
  • для финансовых организаций небанковского характера, в зависимости от лицензии – 90 000 000 – 180 000 000 руб.;
  • для осуществляющих медицинское страхование – 60 000 000 руб.;
  • для иных страхователей – 120 000 000 руб., умноженных на соответствующий отрасли страхования коэффициент;
  • для производителей крепких спиртных напитков – 80 000 000 руб.;
  • региональные особенности, фиксируемые в местных законодательных актах.

Максимальная планка уставного капитала законом не лимитирована, однако, она должна фиксироваться в учредительных бумагах: его размер оставляется на усмотрение самих предпринимателей-учредителей.

Больше-меньше

Размер уставного фонда должен в любой момент времени соответствовать фактически заявленному. В течение первого года деятельности его оценку не учитывают, так как в это время еще может вноситься недостающие 50% первоначального капитала. Следующие финансовые года уже являются показательными: стоимость активов обязана совпадать с зафиксированными в документации цифрами. Если выявлено несоответствие, возможны следующие варианты:

  • сумма вклада выявилась меньшей, нежели минимально установленная – ООО следует ликвидировать как несостоятельное;
  • учредительный капитал не соответствует в меньшую сторону заявленной в первоначальных документах сумме, которая изначально устанавливалась больше минимальных 10 000 руб. – следует произвести процедуру уменьшения уставного фонда;
  • сумма чистых активов превысила указанный в документах уставный фонд – необходимо увеличить до фактического размера.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Все изменения в обязательном порядке фиксируются в регистрирующих органах и отражаются в реестре юридических лиц.

Что может составлять уставной капитал

Какие именно ценности могут составлять уставный капитал?

Минимальная сумма может быть внесена только в денежной форме (п. 2 ст. 66.2 ГК РФ). Долю, превышающую этот минимум, можно вносить и другими способами.

В качестве вклада, кроме денег, могут выступать:

  • материальные ценности;
  • ценные бумаги;
  • права собственности, которые можно оценить в деньгах.

К СВЕДЕНИЮ! Патент или другой объект интеллектуальной собственности в качестве вклада в уставный капитал не принимается (Постановление Пленума ВС РФ, Пленума ВАС РФ от 01 июля 1996 №6/8). Но право пользования объектом авторского права, зарегистрированное по закону, является имущественным правом, допустимым для внесения в долю капитала.

Как вносить неденежный вклад

Деньги вносятся на накопительный банковский счет, а как поступать с имущественной долей капитала?

Все зависит от того, какой финансовой сумме она эквивалентна. Если вносятся неденежные средства в размере до 20 000 руб. (или 200 МРОТ), то их оценивают сами вкладчики. При этом недопустимо необоснованное завышение: сколько бы не составляла стоимость вклада на самом деле, вносящий его учредитель несет ответственность на всю заявленную им сумму.

Превышающие 200 МРОТ активы должны быть оценены специалистом – независимым оценщиком. Дальнейшая процедура внесения происходит следующим образом.

  1. Утверждение внесения неденежной доли в уставный капитал юридического лица на собрании учредителей (обязательно единогласное решение).
  2. Оформление решения или протокола общего собрания, где отражаются сведения об имущественном вкладе.
  3. Для «неодиноких» учредителей сведения вписываются в договор об учреждении.
  4. Регистрация ООО в обычном порядке.
  5. Перемещение имущественных активов на баланс юрлица с составлением акта приема-передачи.
Читайте также:
Договор страхования: существенные условия, структура и форма

ВНИМАНИЕ! Ни один учредитель не вправе менять вид и состав вклада, не отражая это в учредительных документах. Если участник решил покинуть ООО, он не сможет забрать свое имущество до срока, указанного в передаточных документах.

Увеличение уставного капитала ООО в 2021 году

Содержание:

  1. Зачем нужно увеличивать уставный капитал ООО
  2. Чем можно увеличить уставный капитал ООО
  3. Увеличение уставного капитала действующими участниками ООО
  4. Увеличение уставного капитала в связи с приемом в общество нового участника ООО
  5. Что можно внести в уставный капитал
  6. Что нужно сделать после увеличения уставного капитала

Уставный капитал ООО — минимальная денежная сумма, или имущество, эквивалентное этой сумме, которыми ООО отвечает по своим обязательствам.

Сумма эта чисто формальная в 10 тысяч рублей, хотя для ряда организаций существует минимальный размер уставного капитала, определенный законодательно.

К примеру, не менее 300 млн рублей — для банков, 90 млн и 18 млн рублей – для небанковских организаций в зависимости от того, какая им выдана лицензия ЦБ.

Зачем нужно увеличивать уставный капитал ООО

Причины для увеличения уставного капитала у всех разные. Самые частые причины:

  • Вход в общество нового участника, который вносит свою долю в бизнес. Используется для привлечения инвесторов.
  • Увеличение действующими участниками. Как способ дать денег обществу без использования договора займа, и, соответственно, без налоговых последствий. По сути, внесение в общество денег (и иных материальных ценностей) без обложения налогами.
  • Приведение уставного капитала ООО к соответствию, продиктованному законодательствами. К примеру, для банковской, алкогольной, букмекерской или иной лицензии.
  • Редкий случай — приведение устава в соответствие с 312-ФЗ от 31.12.2008.

Иногда желание увеличить уставный капитал не связано ни с одним из вышеперечисленных. Просто пожелание участников.

Чем можно увеличить уставный капитал ООО

Уставный капитал можно увеличить деньгами (в первую очередь), а также имуществом, и личными неимущественными правами. И даже биткоином, который в данный момент относится, скорее, к праву требования.

Деньгами уставный капитал увеличивать быстрее всего и проще. Потому что для всего остального понадобится независимая оценка, что несет в себе дополнительные затраты в виде вознаграждения независимому оценщику. Кроме того, оценщику потребуется время для оценки и оформления отчета.

Ну а кроме всего прочего, налоговики иногда не знают, как относится к увеличению уставного капитала чем-то иным, отличающимся от денег. И на всякий случай отказывают в регистрации.

Кстати говоря, внесение в уставный капитал недвижимого имущества отнюдь не является сделкой по передаче обществу этого самого имущества. Право собственности при этом не передается.

Увеличение уставного капитала действующими участниками ООО

Принципиально увеличение уставного капитала можно разделить на два варианта. Во-первых, когда его увеличивают действующие участники без принятия в общество нового участника. И во-вторых, при приеме в общество нового участника.

Рассмотрим первый случай. В данной ситуации процедура состоит из двух этапов.

На первом этапе участники на общем собрании принимают решение об увеличении уставного капитала. Данное собрание должно проводиться в присутствии нотариуса, это требование закона, вариантов нет. Если участник один, то на его решении нотариус должен подтвердить подлинность его подписи.

Кроме того, на какую сумму увеличится уставный капитал, участники должны принять решение, насколько увеличится доля каждого из них. Увеличение, согласно закону, должно быть проведено пропорционально их долям, чтобы не допустить размытия этих долей. Однако может быть и непропорциональное увеличение, если такое разрешено уставом, и если участники об этом договорятся.

Также решение должно содержать срок внесения вкладов в уставный капитал от каждого участника.

После оплаты вкладов, проводится новое собрание участников, на котором они должны признать увеличение уставного капитала состоявшимся и принять новую редакцию устава. Либо признать несостоявшимся, и решить, что делать дальше. не состояться увеличение может, к примеру, из-за нарушения сроков внесения отдельными участниками. Данное решение с нотариусом принимать необязательно.

После всего, необходимо зарегистрировать в налоговой изменения в устав и в ЕГРЮЛ в свыязи с увеличением уставного капитала.

Срок регистрации 7 рабочих дней (5 дней регистрация, день на подачу, день на получение). В случае успешного результата выдается лист записи и устав в новой редакции.

Как правило, отказ в регистрации возможен при неправильных расчетах долей участников, при ошибках в заявлении, либо при отсутствии приложенных подтверждений оплаты вкладов в уставный капитал. Недостоверные сведения о действующих лицах или о самой компании в ЕГРЮЛ также не дадут шансов на успешную регистрацию, сначала нужно будет с ними разобраться.

Читайте также:
Международное страхование 2021: что это, отрасли и виды

Увеличение уставного капитала в связи с приемом в общество нового участника ООО

В данном случае все делается в один этап. Человек, пожелавший стать участником, направляет на имя директора ООО письмо с пожеланием стать участником, и размером доли в уставном капитале, которой он хотел бы обладать.

Директор ООО на основании этого письма созывает общее собрание участников (либо инициирует принятие решения единственным участником) решения об увеличении уставного капитала в связи со входом в общество нового участника. Одновременно с этим решением принимается решение о пропорциональном увеличении долей действующих участников (если это нужно для того, чтобы их доли не были размыты), а также о внесении необходимых изменений в устав.

Данное решение должно быть удостоверено у нотариуса.

После этого нужно подать пакет документов в налоговую, чтобы зарегистрировать изменения в устав и в ЕГРЮЛ.

Срок регистрации также 7 рабочих дней (5 дней регистрация, день на подачу, день на получение). В случае успешного результата выдается лист записи и устав в новой редакции.

Основания для отказа в регистрации здесь такие же, как и в предыдущем случае.

Что можно внести в уставный капитал

В уставный капитал проще всего вносить деньги. Поскольку на территории РФ все расчеты производятся в рублях, то при внесении иностранной валютой нужно отображать внесение в рублях по курсу ЦБ на день уплаты.

Все, что к деньгам не относится, подлежит обязательной оценке независимым оценщиком.

Вот что можно так внести:

  • Недвижимое имущество. Земельные участки, нежилые или жилые помещения, здания, сооружения. Квартира, офис, даже парковочное место подойдет, благо на них тоже можно получить право собственности.
  • Движимое имущество: автомобили, компьютеры, оргтехнику, офисную мебель, оборудование, станки, в общем, что угодно.
  • Акции других компаний, облигации, векселя, другие ценные бумаги.
  • Интеллектуальные права, программные продукты, товарные знаки.
  • Также по ГК возможно внести деловую репутацию, но это достаточно редкий способ.

По-хорошему, все, что можно оценить, все это можно внести в уставный капитал.

Понятно, что оценивает все независимый оценщик. Однако, если возникнет соблазн оценить покосившийся сарай как “трешку” в центре города, не забывайте, что в налоговой инспекции люди тоже умеют считать. И странные цифры точно привлекут их внимание.

Что нужно сделать после увеличения уставного капитала

После увеличения уставного капитала необходимо уведомить банк о принятии новой редакции устава ( и предоставить сам устав). Также не лишним будет уведомить контрагентов, если уведомление об изменениях в устав есть в составе ваших с ними договоренностей.

Вообще, в целом, контрагентам информация о новых участниках или о размере уставного капитала вряд ли что даст, однако такую информацию в рамках обеспечения должной осмотрительности они запросить вполне могут. К примеру, если в компании одним из участников внезапно стало лицо, ранее засветившееся в недобросовестных компаниях.

С другой стороны, вполне хорошим тоном сейчас является периодически самостоятельно скачивать с сайта налоговой выписки из ЕГРЮЛ по контрагентам и отслеживать все изменения. Мало ли что, вдруг они вообще ликвидируются, а никто и не знает. Благо что все ресурсы открыты и бесплатны в использовании.

Увеличение уставного капитала также необходимо провести и по бухгалтерии. Для обобщения информации о состоянии и движении уставного капитала ПСБУ ( планом счетов бухгалтерского учета) и инструкцией по его применению предназначен счет 80 «Уставный капитал».

Если уставный капитал увеличивали имуществом, то и его также необходимо провести по бухгалтерии.

Кстати говоря, деньги, внесенные в банк в качестве уставного капитала совершенно не должны лежать там для возможных требований кредиторов. Их вполне можно потратить на текущие расходы, или на развитие бизнеса. Или, к примеру, когда в уставный капитал вносят целое здание, получается, им пользоваться нельзя? Можно, еще как можно.

Изменения по страховым взносам в 2021 году

С 2021 года в законодательстве по страховым взносам многое поменялось. Составили для вас список важных изменений и рассказали как работать с ними.

Прямые выплаты пособий через ФСС

С 2021 года отменили зачётную систему ФСС, при которой работодатели сами выплачивали пособия и уменьшали на них начисленные страховые взносы. На выплаты пособий напрямую из соцстраха перешли последние участники зачётной системы:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Санкт-Петербург;
  • Краснодарский край;
  • Свердловская область;
  • Пермский край;
  • Челябинская область;
  • ХМАО.

Теперь по всей России соцстрах перечисляет почти все пособия сразу на счета застрахованных. Работодатели обязаны только вовремя передавать в ФСС информацию для назначения и выплаты пособий.

У организаций и ИП остаётся обязанность выплачивать за счёт собственных средств:

  • первые 3 дня больничного при заболевании или травме работника;
  • пособие на погребение, причём после выплаты работодатель может обратиться в ФСС за возмещением расходов.
Читайте также:
Добровольное страхование в квитанции ЖКХ: что это за услуга

Больничный с четвёртого дня и остальные виды пособий платит соцстрах.

Вот как теперь получают прямую выплату пособия из ФСС.

  1. Работник передаёт своему работодателю документы для назначения и расчёта пособия: листок нетрудоспособности (или его номер, если больничный электронный), справки с других мест работы, реквизиты для перечисления денег и др. Обратите внимание, что заявление о выплате пособия (оплате отпуска) с 1 января 2021 годп работнику больше не нужно заполнять.
  2. Работодатель в течение пяти календарных дней передаёт документы с описью в соцстрах или отправляет электронный реестр сведений.
  3. ФСС проверяет, все ли документы предоставлены. Если комплект неполный или есть ошибки, в течение пяти рабочих дней работодатель получит извещение. Передать в соцстрах недостающие документы или внести исправления нужно тоже не позднее пятого рабочего дня.
  4. Получив всю нужную информацию, ФСС принимает решение о назначении и выплате пособия. Деньги отправляют на счёт застрахованного в течение 10 календарных дней, считая с даты получения соцстрахом всех документов.

Предельная база по страховым взносам на 2021 год

С 1 января 2021 года действуют новые лимиты, утверждённые Постановлением Правительства РФ № 1935 от 26.11.2020. Их устанавливают только для взносов на обязательное социальное и пенсионное страхование. Для страховых взносов от несчастных случаев и на обязательное медстрахование предельных баз нет.

На социальное страхование

Предельная величина базы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — 966 тыс. руб. Когда облагаемые доходы работника превысят эту сумму, взносы на этот вид страхования до конца года больше не начисляют.

В дальнейшем при расчёте больничных, пособий по беременности и родам, по уходу за ребёнком до 1,5 лет учитывают только облагаемый взносами заработок, то есть не более 966 тыс. руб.

На пенсионное страхование

Предельная база по пенсионным взносам — 1 млн 465 тыс. руб.

Если плательщик применяет общий тариф 22%, то с превышения рассчитывает взносы по ставке 10%. Если пониженный, то при достижении лимита не начисляет взносы до конца года.

Исключение — организации и ИП из реестра МСП. Для них действует пониженный тариф с зарплаты свыше МРОТ, но при достижении предельной базы они продолжают начислять взносы по льготному тарифу 10%.

Лимит по взносам на пенсионное страхование не относится к доптарифам за вредность, установленным ст. 428 НК РФ. О последних мы недавно рассказывали.

Страховые взносы ИП за себя на 2021 год

По сравнению с 2020 годом они не изменились. В 2021 году для всех ИП фиксированные страховые взносы с дохода, не превышающего 300 тыс. руб.:

  • 32 448 руб. — на пенсионное страхование;
  • 8 426 руб. — на медицинское.

Осталась прежней и максимальная сумма годовых пенсионных взносов за себя — 259 584 руб. (фиксированный взнос 32 448 руб 1% допвзносов с доходов свыше 300 тыс. руб.).

Предпринимателям на патенте с 2021 года разрешили вычитать страховые взносы за себя и работников из стоимости патента. Вычет действует по аналогии с УСН 6% и отменённым ЕНВД. ИП без работников могут уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных взносов вплоть до 100%, ИП с работниками — максимум до 50%.

Льготные ставки страховых взносов для IT-компаний

С 1 января 2021 года для организаций из сферы информационных технологий снизили страховые взносы. Вместо 14% совокупный тариф составил 7,6%, из них:

  • 6% — на пенсионное страхование;
  • 1,5% — на соцстрахование в связи с нетрудоспособностью и материнством;
  • 0,1% — на медицинское страхование.

Право на пониженные тарифы получили организации, которые занимаются проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции (пп. 18 п. 1 ст. 427 НК РФ).

IT-компании могут получить льготу по страховым взносам при соблюдении условий:

  • госаккредитация в Минкомсвязи (включение в спецреестр);
  • доля доходов от IT-деятельности — не менее 90% от общего дохода;
  • среднесписочная численность — не менее 7 человек.

В письме № 03-07-07/111669 от 18.12.2020 Минфин разъяснил как определить долю доходов и привёл примеры применения налоговых льгот. Если IT-компания соответствует нужным критериям, можно применять новые тарифы, не сообщая об этом в налоговую.

Пониженные тарифы для малых и средних предприятий

С 1 января 2021 года организациям и ИП из реестра МСП бессрочно продлили право на пониженные тарифы страховых взносов (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ):

  • 10% — на пенсионное страхование;
  • 0% — на соцстрахование;
  • 5% — на медстрахование.
Читайте также:
Портфель страховой компании и инвестиционная деятельность

Льготные ставки применяют к ежемесячным выплатам, превышающим федеральный МРОТ по каждому застрахованному. На выплаты, равные МРОТ, действуют общие тарифы.

Изменения в условиях возврата переплаты по пенсионным взносам

В Налоговый кодекс внесли поправки, благодаря которым стало проще возвращать излишне уплаченные пенсионные взносы. В п. 6.1 ст. 78 НК РФ уточнили условия, при которых нельзя вернуть переплату:

  • переплату уже учли в индивидуальной части тарифа страхового взноса и разнесли на лицевой счёт застрахованного физлица.
  • человеку, за которого переплатили взносы, на момент подачи заявления о возврате назначили пенсию.

Ранее в этом же пункте был полный запрет на возврат переплаты, разнесённой Пенсионным фондом по индивидуальным лицевым счетам застрахованных. Изменения внесли в связи с постановлением Конституционного суда № 32-П от 31.10.2019. В нём КС РФ признал такой запрет чрезмерным ограничением прав страхователей и разрешил возвращать разнесённую переплату:

  • в индивидуальной части тарифа — если ещё не назначена пенсия;
  • в солидарной части тарифа — независимо от назначения пенсии.

Изменение формы РСВ

Обновлённую форму расчёта по страховым взносам нужно применять с отчётности за 2020 год. Вот что изменилось.

  1. На титульный лист добавили строку «Среднесписочная численность (чел.)». Это связано с отменой с 2021 года отдельного отчёта о среднесписочной численности (КНД 1110018).
  2. В приложении № 5 порядка заполнения добавили новые коды тарифов плательщиков: «20» — для субъектов МСП и «21» — для тех, кого освободили от уплаты страховых взносов за 2 квартал 2020 года.
  3. Появилось новое приложение № 5.1 для заполнения IT-компаниями начиная с отчёта за 1 квартал 2021 год.
  4. Приложение № 7 дополнили новыми кодами категорий застрахованных лиц.

Упростить ведение учёта поможет сервис «Моё дело Профбухгалтер» . Он сам рассчитает налоги и взносы, сформирует отчёты, а по сложным вопросам вы сможете получать бесплатные консультации экспертов.

Операции с долями и акциями. В 2021 действуют новые правила

В 2021 году порядок налогообложения некоторых операций с долями и акциями поменялся. Изменений не много, но они принципиальные. Так, при выходе из общества участнику дали право уменьшить облагаемый доход на величину вклада в имущество. Уточнили условия для применения нулевой ставки по налогу на прибыль при продаже акций и долей в уставном капитале. Подробности – в нашей статье.

Доход при выходе участника из общества

Федеральным законом от 9 ноября 2020 г. № 368-ФЗ изменен порядок обложения налогом на прибыль доходов, выплачиваемых участнику-юрлицу при выходе из общества. Главное то, что при определении облагаемого дохода его разрешили уменьшать на величину вкладов, внесенных в имущество.

Вклад, внесенный собственником в иму­ще­ство об­ще­ства, оформ­ленный по пра­ви­лам ГК РФ и За­ко­на об ООО, не является на­ло­го­вым до­хо­дом при любой доле участ­ни­ка в уставном капитале.

Итак, с 2021 года на величину вкладов, внесенных в имущество организации, разрешено уменьшать полученные доходы:

  • при вы­хо­де из нее;
  • при ее лик­ви­да­ции;
  • при ре­а­ли­за­ции ее долей и паев;
  • при вы­бы­тии ее цен­ных бумаг.

Если же вклад был частично возвращен, то облагаемый доход бе­рет­ся за вы­че­том воз­вра­щен­ной части. При этом величина вклада, на которую умень­ша­ет­ся этот доход, опре­де­ля­ет­ся так.

  1. При про­да­же части долей и паев ООО – про­пор­ци­о­наль­но ре­а­ли­зу­е­мым долям/паям в общей ве­ли­чине долей и паев общества, при­над­ле­жа­щих компании.
  2. При продаже части акций – про­пор­ци­о­наль­но цене при­об­ре­те­ния ре­а­ли­зу­е­мых цен­ных бумаг в общей сто­и­мо­сти акций ком­па­нии, которые при­над­ле­жат фирме.

При вы­хо­де из ком­па­нии по­лу­чен­ный доход у вы­бы­ва­ю­ще­го участ­ни­ка счи­та­ет­ся ди­ви­ден­да­ми. Речь идет о той сумме, ко­то­рая по­лу­че­на при вы­хо­де, умень­шен­ная на сто­и­мость доли участ­ни­ка, а с 2021 года – также и на сумму его де­неж­но­го вкла­да в иму­ще­ство.

С точки зрения налога на прибыль такие ди­ви­ден­ды для участника-юрлица считаются вне­ре­а­ли­за­ци­он­ным доходом (п. 2 ст. 250 НК РФ).

Напомним, что раньше к дивидендам приравнивали разницу между полученным при выходе из компании доходом и фактически оплаченной стоимостью долей, паев и акций.

Формулу расчета дивидендов с 2021 года также изменили, в частности, порядок расчета показателя Д2, который вычитают из общей суммы дивидендов, подлежащих к распределению.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Условия для нулевой ставки

Также с 2021 года изменились условия применения ставки 0% налога на прибыль при продаже акций и долей в уставном капитале.

В статью 284.2 НК РФ изменения внесены Федеральным законом от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.

Новые пра­ви­ла для став­ки 0% по до­хо­дам от про­да­жи, по­га­ше­ния, иного вы­бы­тия акций или долей уча­стия в устав­ном ка­пи­та­ле теперь дей­ству­ют как для опе­ра­ций с ак­ци­я­ми или до­ля­ми в устав­ном ка­пи­та­ле как рос­сий­ских ор­га­ни­за­ций, так и иностранных.

Читайте также:
Закон о добровольном страховании жилья в ЧС от 2021 года

Однако к доходам от реализации акций (долей) иностранных организаций разрешено применять нулевую ставку, если государство их постоянного местонахождения не включено в перечень офшоров, утвержденный приказом Минфина от 13 ноября 2007 г. № 108н.

Теперь о других условиях, при соблюдении которых действует ставка налога на прибыль 0% при продаже акций и долей в уставном капитале.

1. Срок владения.

Нулевая ставка применяется, если на дату вы­бы­тия акций или долей уча­стия фирма вла­де­ла ими, то есть они при­над­ле­жа­ли ей на праве соб­ствен­но­сти или на ином вещ­ном праве, более 5 лет. В НК РФ теперь прямо ука­за­но, что смена на­ло­го­во­го ре­зи­дент­ства не пре­ры­ва­ет срок вла­де­ния (п. 5 ст. 284.2 НК РФ).

При ре­ор­га­ни­за­ции для пра­во­пре­ем­ни­ка срок вла­де­ния теперь счи­тается с даты при­об­ре­те­ния акций или долей уча­стия в соб­ствен­ность ре­ор­га­ни­зо­ван­ной ор­га­ни­за­ци­ей. Только при условии, что «обнуление» ставки не было глав­ной целью ре­ор­га­ни­за­ции (п. 6 ст. 284.2 НК РФ).

Это новшество применяется и при пре­об­ра­зо­ва­нии. Раньше при преобразовании срок владения для правопреемника прерывался, на что неоднократно указывали чиновники (см., например, письмо ФНС от 3 июля 2018 г. № СД-4-3/12810@).

2. Доля в уставном капитале.

Нулевая ставка применяется, если вы­бы­ва­ю­щие акции или доли со­став­ля­ют устав­ный ка­пи­тал ор­га­ни­за­ций, у ко­то­рых не более 50% ак­ти­вов прямо или кос­вен­но со­сто­ит из недви­жи­мо­го иму­ще­ства, на­хо­дя­ще­го­ся на тер­ри­то­рии РФ. Эту долю теперь опре­де­ляют по дан­ным фи­нан­со­вой от­чет­но­сти на по­след­ний день ме­ся­ца, пред­ше­ству­ю­ще­го ме­ся­цу ре­а­ли­за­ции (раньше ее определяли на бли­жай­шую от­чет­ную дату, пред­ше­ство­вав­шую дате ре­а­ли­за­ции).

С 2023 года из этого правила будут действовать исключения. Для при­ме­не­ния нулевой ставки ограничение по доле рос­сий­ской недви­жи­мо­сти снимается, если на дату реализации, погашения или иного выбытия акции об­ра­ща­ют­ся на бирже или яв­ля­ют­ся ак­ци­я­ми вы­со­ко­тех­но­ло­гич­но­го (ин­но­ва­ци­он­но­го) сек­то­ра эко­но­ми­ки (абз. 2 п. 2 ст. 284.2. НК РФ в редакции, которая будет действовать с 1 января 2023 г.).

электронное издание
100 БУХГАЛТЕРСКИХ ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ ЭКСПЕРТОВ

Полезное издание с вопросами ваших коллег и подробными ответами
наших экспертов. Не совершайте чужих ошибок в своей работе!
Свежий выпуск издания доступен подписчикам бератора бесплатно.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Лимиты по УСН на 2021 и 2020 год

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Упрощенная система налогообложения — простой и доступный режим. Он направлен на уменьшение количества уплачиваемых налогов и формируемой отчетности и ориентирован на малый бизнес. Поэтому для его применения устанавливают лимиты УСН на год. В статье расскажем, какие есть ограничения для применения упрощенки и что делать, если вы их нарушили.

Лимиты УСН в 2020 и 2021 годах

Начинающие предприниматели и организации знают о существовании УСН и стараются перейти на эту систему, ведь у нее много плюсов:

  • небольшие ставки налога: 6 % от доходов и 15 % от разницы между доходами и расходами;
  • в регионах ставка может быть уменьшена еще больше: 1–6 % от доходов и 5–15 % от разницы между доходами и расходами;
  • по итогам года нужно сдавать только одну декларацию;
  • платеж по налогу с базы «доходы» можно в два раза уменьшить на величину страховых взносов за сотрудников и ИП (или уменьшить налоговый платеж полностью — в случае самостоятельной работы ИП и уплаты взносов «за себя»).

Перейти на упрощенный режим ИП и организации могут при регистрации, подав уведомление в течение 30 дней. Если вы уже ведете деятельность на другом налоговом режиме и желаете перейти на УСН, то сделать это сможете только со следующего года, для этого подайте заявление до 31 декабря. Предприниматели могут совмещать УСН с патентной системой.

Переход на упрощенную систему и нахождение на ней связаны с целым рядом ограничений. Лимиты сумм, необходимых для применения УСН, ежегодно растут, что упрощает переход на упрощенку и делает ее более доступной. В 2021 условия применения УСН существенно изменились, поэтому расскажем о каждом из них подробнее.

Виды деятельности

Упрощенцы имеют право вести бизнес не по всем направлениям. Например, УСН не могут применять ломбарды, микрофинансовые организации, банки, страховщики, частные кадровые агентства, игорные заведения, производители подакцизных товаров и прочие компании, виды деятельности которых перечислены в ст. 346.12 НК РФ.

Предельный размер дохода

В 2021 году лимит выручки равен 206,4 млн рублей. С 2017 по 2020 год действовало ограничение в 150 млн рублей. Новый размер выручки позволяет оставаться на упрощенке большему числу компаний, ведь с 2020 года лимит годового дохода вырос на 37,6 %. Начиная с 2021 года, лимит будет ежегодно индексироваться на коэффициент дефлятор.

Читайте также:
Сущность социального страхования: принципы, назначение и функции

В 2021 году ИП и организации на упрощенке могут вести деятельность, приносящую доход до 206,4 млн рублей, и не бояться потерять право применения УСН. Но стоит помнить, что как только доход превысит 154,8 млн рублей, налог придется платить по повышенной ставке — 8 % для УСН «доходы» и 20 % для УСН «доходы минус расходы». Подробнее о расчете налога после превышения лимитов мы рассказывали в статье «Авансовые платежи по УСН в 2020 и 2021 году».

Учитывайте, что не все полученные доходы включаются в расчет.

Доходы, включенные в расчет:

  • реализационные доходы;
  • внереализационные доходы;
  • от реализации прав на имущество;
  • полученные авансы.

Доходы, исключенные из расчета:

  • возвращенный заем;
  • полученный залог или задаток;
  • имущество, полученное как вклад в уставный капитал;
  • от имущества, полученного безвозмездно;
  • средства, полученные по агентскому договору;
  • полученные гранты;
  • доходы от деятельности на другом режиме налогообложения, при совмещении УСН с ЕНВД или патентом.

Упрощенцы, желающие остаться на УСН, при приближении к пределу дохода стараются его снизить. Для этого есть несколько способов, но они небезопасны и хорошо известны налоговикам, поэтому подобные махинации они без труда вычисляют. Например, распространено оформление с контрагентом двух договоров — купли-продажи и займа. То есть оплату вам перечисляют в форме займа, а в следующем году проводят взаимозачет по требованиям. В таком случае налоговики могут доказать фиктивность займа, и право на применение УСН будет утрачено, если с его учетом доход превысит лимит.

Ведите учет, платите зарплату, налоги и взносы, отчитывайтесь через интернет в Контур.Бухгалтерии. Веб-сервис сам рассчитает суммы, выберет проводки, сформирует отчеты.

Предел дохода за 9 месяцев

Доходы компаний, планирующих переход на УСН с 2021 года, должны вписаться в сумму 112,5 млн рублей за первые 9 месяцев прошлого 2020 года. С 2022 года в отношении этой суммы будет применяться коэффициент дефлятор (1,032), поэтому для перехода на УСН с 2022 года нужно, чтобы доходы за январь-сентябрь 2021 года не превышали 116,1 млн рублей. Обойти это ограничение возможно, перенеся доход на 4 квартал, ведь в данном случае не важен годовой доход, учитывается только доход за первые 9 месяцев.

Предприниматели и вновь созданные организации могут стать упрощенцами вне зависимости от того, сколько дохода они получили. Но применяя УСН, они все же должны следить, чтобы доходы за год не превысили 206,4 млн рублей (150 млн рублей в 2020 году), иначе придется вернуться на общий режим.

Остаточная стоимость основных средств

Для перехода и применения УСН есть условие, ограничивающее остаточную стоимость основных средств суммой в 150 млн рублей. Организации и предприниматели, имеющие основные средства, остаточная стоимость которых больше 150 млн рублей не имеют права перейти на упрощенку. При этом предпринимателей не обязывают сообщать информацию об основных средствах при переходе на УСН, но при превышении лимита остаточной стоимости во время ведения деятельности, право на применение упрощенной системы будет утрачено.

Для данного ограничения учитываются только амортизируемые ОС, в том числе лизинговое имущество на балансе. Земля и другие природные ресурсы, запасы, товары, объекты незавершенного строительства, ценные бумаги и финансовые инструменты не подлежат амортизации, следовательно, не берутся в расчет. Снизить стоимость ОС можно, переведя их на консервацию или временно продав их дружественному лицу и взяв у него в аренду.

Средняя численность сотрудников

Плательщики «упрощенного» налога должны соблюдать лимит численности работников — 130 человек. В 2020 году действовало ограничение в 100 человек, но с 2021 года ввели переходный период. По новым правилам применять УСН можно и со средней численностью 130 человек, но при этом с численностью в диапазоне 100-130 сотрудников придется платить налог по повышенной ставке — 8% для УСН «доходы» и 20 % для УСН «доходы минус расходы. Если средняя численность достигнет 131 человека, право на УСН будет окончательно потеряно с начала квартала, в котором произошло превышение.

Для расчета средней численности учитывайте своих работников, внешних совместителей и физических лиц на договорах ГПХ (кроме ИП и самозанятых). В расчет не нужно включать женщин в декретном отпуске и в отпуске по уходу за ребенком, кроме работающих неполный день или на дому и сохраняющих право на пособие по социальному страхованию. А также работников-студентов, сдающих вступительные экзамены и находящихся в дополнительном отпуске без сохранения зарплаты.

Читайте также:
Страховой детектив: полномочия следователей СК в 2021 году

Расчет численности проводится не на конец периода, а за весь период. Поэтому даже если в компании на данный момент работает более 130 человек, она все же может сохранить право на применение упрощенки, если средняя численность за весь период не превысит границ.

Например, если в компании с января по июль численность трудящихся составляла 120 человек, а с 13 августа приняли еще 16 новых работников, то средняя численность рассчитается так:

  • 120 человек × 7 месяцев = 840 человек с января по июль;
  • (120 человек × 12 дней августа+136 человек × 18 дней августа) / 30 дней = 130 среднесписочное количество человек в августе;
  • 136 человек × 4 месяца = 544 человека с сентября по декабрь;
  • (840 человек с января по июль + 130 человек в августе + 544 человека с сентября по декабрь) / 12 месяцев = 127 человек среднесписочная численность за год.

Даже при том, что количество персонала превышало 130 человек, право на применение упрощенки не будет потеряно.

Участие других юридических лиц

Для организаций на УСН ограничена доля участия других юрлиц — максимум 25 %. То есть уставный капитал не может состоять из вкладов других организаций более чем на 25%, а размер участия физлиц, ИП и государства значения не имеет. Исключения перечислены в пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Это ограничение можно обойти несколькими способами.

  1. Увеличьте уставный капитал за счет вкладов учредителей-ИП и физлиц. Это позволит изменить соотношение долей и уложиться в границу 25%.
  2. Продайте долю в компании одному из учредителей. Если юрлицо единственный учредитель, можно продать 75% уставного капитала «дочки» доверенным лицам или реальным владельцам бизнеса. Тогда структура капитала компании будет соответствовать условиям.
  3. Сохраните функции контроля за юрлицом, снизив его долю в уставном капитале. Например, организация с долей 25% может иметь 75% прибыли и голосов. Такое решение может быть негативно воспринято налоговиками.

Создание филиалов

Организации, применяющие УСН, не могут иметь филиалы. Филиал — обособленное подразделение, находящееся вне места нахождения организации и выполняющее все ее функции или их часть. Филиал получает имущество от создавшего его юрлица и наделяется руководителем, действующим по доверенности. Важная отличительная особенность филиала — отражение в ЕГРЮЛ.

Другие обособленные подразделения, например представительства, на УСН открывать можно. Если обособленное подразделение подпадает не под все условия, необходимые для филиалов, то признать его филиалом нельзя. Поэтому, некоторые компании маскируют филиалы под обособленное подразделение. Если не отражать филиал в учредительных документах, ограничить число функций и штат специалистов, не назначать руководителя и не открывать расчетный счет, доказать, что обособленное подразделение является филиалом, будет сложно. К тому же доказать наличие филиала должен контролирующий орган.

Ведите учет, платите зарплату, налоги и взносы, отчитывайтесь через интернет в Контур.Бухгалтерии. Веб-сервис сам рассчитает суммы, выберет проводки, сформирует отчеты.

Что делать, если вы нарушили ограничения

Если вы нарушили ограничения, о которых мы говорили выше, придется прекратить применение упрощенной системы с начала квартала, в котором они допущены. Уведомление о прекращении УСН нужно подать в течение 15 дней после окончания этого квартала. Например, при нарушении лимитов во втором квартале организация будет считаться перешедшей на ОСНО с 1 апреля, а подать уведомление в налоговую нужно будет до 15 июля. Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 02.11.12 № ММВ-7-3/829. Если вы не подадите уведомление или не сделаете это вовремя, вам начислят штраф 200 рублей, а должностных лиц могут дополнительно оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей. Здесь мы писали, как перейти с УСН на ОСНО.

Слетев с упрощенки, вы должны подать декларацию до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором потеряно право на УСН. Составьте декларацию за период с начала года и до квартала, в котором вы утратили право на применение УСН. За тот же срок нужно заплатить упрощенный налог. Непредставление декларации влечет ответственность по статье 119 НК РФ — штраф 5 % от неуплаченной в срок суммы за каждый месяц, но не менее 1000 рублей и не более 30 %.

Перейдя на общий режим нужно уплачивать и исчислять налоги в порядке, предусмотренном для новых организаций и ИП. Если вы просрочили внесение ежемесячных платежей за квартал, в котором перешли на другую систему налогообложения, пени и штрафы платить не придется. Но просрочка платежей за следующий квартал уже грозит штрафами и пенями.

Увеличат ли лимиты по УСН в 2021 году

С 2021 года лимиты по УСН увеличатся за счет внедрения переходного периода. Теперь вы можете превысить лимиты по доходам и численности работников, но сохранить право применять УСН. При этом увеличится ставка налога. При УСН «доходы» с 6 % до 8 %, а при УСН «доходы минус расходы» с 15 % до 20 %

Читайте также:
Закон о добровольном страховании жилья в ЧС от 2021 года

Лимиты по доходам будут проиндексированы на коэффициент дефлятор для УСН (1,032). Их размер составит 154,8 млн рублей, но его можно будет превысить на сумму до 51,6 млн рублей. Когда ваши доходы находятся в промежутке от 154,8 до 206,4 млн рублей, налог придется платить по повышенной ставке.

Аналогичная ситуация с количеством сотрудников. Ограничение составит 100 человек, но можно будет увеличить его на 30 человек. А пока средняя численность сотрудников находится в диапазоне 100 — 130 человек, вы платите налог по увеличенной ставке.

Онлайн сервис Контур.Бухгалтерия отлично подходит для ведения учета и составления отчетности на упрощенной системе. Ведите учет, формируйте отчетность, начисляйте зарплату и консультируйтесь с нашими экспертами бесплатно в течение 14 дней.

Документы

О требованиях к формированию страховыми организациями уставных капиталов

О требованиях к формированию страховыми организациями уставных капиталов Поделиться в социальных сетях

Дата публикации: 21.06.2004

Страховым организациям

Федеральная служба страхового надзора напоминает, что в соответствии со статьей 2 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 172-ФЗ “О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации “Об организации страхового дела в Российской Федерации” и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации” (далее – Федеральный закон) страховые организации, созданные до вступления в силу указанного Федерального закона, обязаны сформировать свои уставные капиталы в соответствии с требованиями, установленными статьей 25 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 года № 4015-1 “Об организации страхового дела в Российской Федерации” (далее – Закон).

Согласно пункта 3 статьи 25 Закона страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного данным Законом минимального размера уставного капитала.

Минимальный размер уставного капитала страховщика определяется на основе базового размера его уставного капитала, равного 30 миллионам рублей, и соответствующих коэффициетов:

  • для осуществления личного страхования (включая страхование жизни) – 60 млн. рублей;
  • для осуществление личного страхования (без страхования жизни) и (или) имущественного страхования – 30 млн. рублей;
  • для осуществления перестрахования, а также страхования в сочетании с перестрахованием – 120 млн. рублей.

До 1 июля 2004 года размер уставного капитала должен быть сформирован до одной трети установленного минимального размера уставного капитала.

По результатам предварительного анализа, проведенного Федеральной службой страхового надзора, по состоянию на 01 июня 2004 года размер уставного капитала не соответствует предъявляемым требованиям у 437 страховых организаций. Из них страховых организаций, осуществляющих:

  • личное страхование (включая страхование жизни) – 6;
  • личное страхование (без страхования жизни) и (или) имущественное страхование – 398, в том числе медицинское страхование – 251;
  • перестрахование – 23;
  • страхование в сочетании с перестрахованием – 10.

Кроме того, 367 страховых организаций имеют лицензии на страхование жизни и иные виды личного и имущественного страхования, оплаченный уставный капитал которых ниже 20 млн. рублей.

У страховых организаций, не выполнивших указанного требования, орган страхового надзора с 1 июля 2004 года отзывает лицензии без предварительного предписания на основании пункта 1 статьи 2 Федерального закона.

Напоминаем, что в соответствии с пунктом 10 статьи 32 Закона, об изменениях, внесенных в учредительные документы до 01 июля 2004 года, страховщики обязаны сообщить в орган страхового надзора в течение 30 дней со дня внесения этих изменений в установленном порядке, в том числе согласно пункту 6 указанной статьи.

Страховщикам, до настоящего времени не представившим документы, подтверждающие оплату уставного капитала, необходимо представить соответствующие документы, в том числе:

  • при оплате уставного капитала деньгами – справку банка, подтверждающую зачисление на расчетный счет денег в оплату уставного капитала, подписанную руководителем и главным бухгалтером банка, а также копии первичных платежных документов;
  • при оплате уставного капитала неденежными средствами – копию документа, подтверждающего право собственности акционера (участника) на имущество, с приложением отчета об оценке объектов оценки и акта приема-передачи имущества;
  • при увеличении уставного капитала за счет собственных средств страховой организации (в частности, нераспределенной прибыли) – копию протокола заседания органа управления страховой организации, в котором зафиксировано соответствующее решение об изменении уставного капитала, с приложением баланса страховой организации, на основании которого принято решение о капитализации, и баланса на последнюю отчетную дату, отражающего увеличение уставного капитала.
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: