Страховые резервы: понятие, виды и формирование

Глава 2. Виды страховых резервов, обязательность и условия их формирования

Глава 2. Виды страховых резервов, обязательность и условия их формирования

2.1. Страховщик формирует следующие виды страховых резервов:

резерв расходов на обслуживание страховых обязательств;

резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям;

резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям;

резерв дополнительных выплат (страховых бонусов);

резерв опций и гарантий.

2.2. Математический резерв формируется страховщиком в обязательном порядке по всем договорам страхования жизни.

Резерв расходов на обслуживание страховых обязательств (далее – резерв расходов) формируется в обязательном порядке по договорам страхования жизни, оплаченным страхователем единовременно, и по договорам страхования жизни, в которых период уплаты страховых взносов короче срока действия договора страхования.

Резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям формируется страховщиком в обязательном порядке по всем договорам страхования жизни.

Резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям формируется страховщиком в добровольном порядке.

Резерв дополнительных выплат (страховых бонусов) формируется в обязательном порядке по договорам страхования жизни с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика.

Выравнивающий резерв формируется в обязательном порядке по договорам страхования жизни в случае недостаточности страховых брутто-премий для формирования математического резерва, когда цильмеризованная резервируемая нетто-премия превышает 98 процентов от брутто-премии по договору страхования жизни.

Резерв опций и гарантий формируется страховщиком в добровольном порядке.

2.3. Математический резерв представляет собой расчетную величину обязательств страховщика по договорам страхования жизни, которые могут возникнуть в связи с наступлением страховых случаев.

2.4. Резерв расходов представляет собой расчетную величину предстоящих расходов страховщика по обслуживанию и исполнению договора страхования жизни в течение срока действия такого договора после уплаты единовременной страховой премии или по истечении периода уплаты страховых взносов.

2.5. Резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям представляет собой расчетную величину неисполненных или исполненных не полностью обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат по заявленным на расчетную дату страховым случаям или обязательств, срок исполнения которых на расчетную дату наступил исходя

из условий договора страхования жизни, а также при досрочном расторжении договора страхования жизни.

2.6. Резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям представляет собой расчетную величину неисполненных на дату расчета обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат в связи со страховыми случаями, произошедшими в расчетном периоде или предшествующих ему периодах, но не заявленными страховщику.

2.7. Резерв дополнительных выплат (страховых бонусов) представляет собой расчетную величину обязательств страховщика по предусмотренным договором страхования жизни выплатам инвестиционного дохода в дополнение к страховой сумме.

2.8. Выравнивающий резерв представляет собой расчетную величину дополнительного обеспечения обязательств страховщика в случае дефицита страховых премий (взносов), возникшего в случае, когда резервный базис (совокупность параметров, необходимых для расчета страховых резервов) является более консервативным, чем тарифный базис (совокупность параметров, необходимых для расчета страховых тарифов). Более консервативным резервным базисом считается базис, которому на любую дату расчета соответствует большая величина резервов по договору страхования жизни.

2.9. Резерв опций и гарантий представляет собой расчетную величину не учитывающихся при формировании математического резерва и резерва дополнительных выплат (страховых бонусов) обязательств страховщика, вытекающих из следующих условий договора страхования жизни: величина страховой суммы и (или) величины дополнительных выплат, на которые страхователь (застрахованный, выгодоприобретатель) имеет право в соответствии с условиями договора страхования жизни, зависят от доходности актива (группы активов), определенного (определенной) в соответствии с условиями договора страхования жизни.

Вопрос 1. Понятие и виды страховых резервов.

Лекция №12. Страховые резервы.

Вопросы.

Понятие и виды страховых резервов.

Резервы по страхованию жизни.

Резерв незаработанной премии (РНП).

Резерв убытков.

Резерв предупредительных мероприятий.

Дополнительные страховые резервы.

Вопрос 1. Понятие и виды страховых резервов.

Страховые резервы –специальные денежные фонды, формируемые за счет страховых премий, предназначенные для осуществления страховых выплат и используемые как временно свободные средства в качестве источника инвестиционной деятельности.

Они отражают величину обязательств страховщика по заключенным им со страхователями договорам страхования, но не исполненных в данный момент времени.

Величина страховых резервов должна полностью покрывать суммы предстоящих выплат по договорам страхования и перестрахования.

Страховая организация располагает резервами двух видов.

1. Резерв капитала (резервный капитал), являющийся частью собственного капитала. Источник формирования – прибыль от страховой и инвестиционной деятельности. Формирование и использование данного резерва основано на законодательстве об АО. Резервный капитал может быть использован:

· для выплаты доходов учредителям;

· на покрытие балансового убытка;

· на расчеты с дебиторами;

· на внутрихозяйственные расчеты в случае недостатка средств соответствующих фондов.

2. Страховые резервы, используемые для осуществления выплат при наступлении страховых случаев и формируемые за счет взносов страхователей.

Резервы страховых организаций в соответствии с требованиями страхового законодательства России разделяются:

1. Резервы по страхованию жизни.

Читайте также:
Страховой комиссар и его роль в страховании, вызов на ДТП

2. Резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды).

· резерв предупредительных мероприятий.

Технические резервы делят:

· резерв незаработанной премии;

· резервы по компенсации расходов по ОСАГО;

· резервы выравнивания убытков по ОСАГО;

· иные страховые резервы.

К факторам, влияющим на объем, состав и структуру страховых резервов, относят:

· структура страхового портфеля;

· структура страховой организации.

Для расчета страховых резервов договоры распределяются по следующим учетным группам:

1. Страхование (сострахование) от несчастных случаев и болезней.

2. Добровольное медицинское страхование (сострахование).

3. Страхование (сострахование) пассажиров (туристов, экскурсантов).

4. Страхование (сострахование) граждан, выезжающих за рубеж.

5. Страхование (сострахование) средств наземного транспорта.

6. Страхование (сострахование) средств воздушного транспорта.

7. Страхование (сострахование) средств водного транспорта.

8. Страхование (сострахование) грузов.

9. Страхование (сострахование) товаров на складе.

10. Страхование (сострахование) урожая сельскохозяйственных культур.

11. Страхование (сострахование) имущества, кроме перечисленного в учетных группах 5 – 10, 12.

12. Страхование (сострахование) предпринимательских (финансовых) рисков.

13. Добровольное страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств.

13.1. Обязательное страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

14. Страхование (сострахование) гражданской ответственности перевозчика.

15. Страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности, кроме указанного в учетной группе 13.

16. Страхование (сострахование) профессиональной ответственности.

17. Страхование (сострахование) ответственности за неисполнение обязательств.

18. Страхование (сострахование) ответственности, кроме пересиленного в учетных группах 13 – 17.

19. Договоры, принятые в перестархование.

Резервы рассчитываются отдельно по каждой учетной группе договоров.

Правильное формирование страховых резервов (нюансы)

  • Финансовые принципы работы системы страхования
  • Формирование и размещение страховых резервов
  • Методы расчета резервов в страховании
  • Формирование страхового резерва: пошаговый план
  • Итоги

Формирование страховых резервов — обязательная процедура для страховщиков. В этом материале мы поговорим об общих принципах формирования страховых резервов и более подробно остановимся на методах расчета их величин и нюансах выбора того или иного метода для конкретного вида страхования.

Финансовые принципы работы системы страхования

Сущность такого вида деятельности, как страхование, достаточно проста: «с миру по нитке — голому рубашка». Клиенты, обратившиеся за страхованием, вручают страховщику страховую премию (или взнос, или платеж) — каждый свою «нитку». В результате из этих премий у страховщика аккумулируется достаточно внушительное количество «ниток». Если в дальнейшем с кем-то из клиентов произойдет событие, оставившее клиента «голым», — страховщик, из аккумулированных у него средств, снова «оденет» клиента в рубашку, сделанную из имеющихся «ниток». Выражаясь не образно, при наступлении у клиента страхового случая страховщик выплатит ему возмещение, сформированное из всех собранных страховщиком для этих целей страховых премий.

Страховщик в первую очередь обязуется:

  • Хранить аккумулированные средства (страховые фонды), полученные от клиентов. При этом может попробовать их приумножить допустимыми по закону способами (разместить).
  • В любой момент иметь в наличии столько средств, чтобы обеспечить выплату возмещения по всем возможным произошедшим страховым случаям (осуществлять формирование страховых резервов).

Формирование и размещение страховых резервов

Основной принцип формирования средств в страховом фонде мы рассмотрели выше. В современной практике существует подразделение этих средств на несколько групп резервов в зависимости от видов страхования и целевого назначения резервов. В качестве основных можно выделить:

  • Фонды по страхованию жизни — обособление выполняется по нескольким резонам:
    • Страхование жизни относится к наиболее долгосрочным и существенным по стоимости проектам в этой сфере. То есть страховщик, с одной стороны, долгое время распоряжается суммами полученных страховых премий, с другой стороны — в этом виде страхования, по мировой практике, показатели размера страхового возмещения одни из самых высоких.
    • Страхование жизни, как правило, обособляется и на уровне регулирующего законодательства, так, например, средства резервов по страхованию жизни нельзя тратить на расходы по другим страховым случаям.
  • Резервы превентивных мероприятий — еще один специфический вид резервов. Его суть в том, что страховщик участвует в финансировании проектов, реализация которых должна привести к снижению вероятности наступления страховых случаев. Например, застраховывая автомобили и ответственность автовладельцев, страховая компания может участвовать в мероприятиях по ремонту и разметке дорог, приобретению оборудования и средств связи, применяемых для предотвращения ДТП и т. п. Для подобного участия формируется отдельный резерв. Теоретически средства данного резерва к чисто страховым не относятся (из этого резерва не выплачиваются сами возмещения). Вместе с тем суммы, направляемые в резерв, учитываются при формировании страховых тарифов.
  • Технические резервы — резервы, обслуживающие и помогающие регулировать процесс страхования. Бывают:
    • обязательные — резерв незаработанных премий; резерв убытков, которые уже заявлены, но еще не покрыты возмещением; резерв убытков, которые уже случились (страховой случай произошел), но к возмещению еще не заявлены;
    • дополнительные — специальные резервы на покрытие убытков от чрезвычайных ситуаций (например, катастроф); резерв на продолжение выплат возмещения в случае, если у самого страховщика образовался убыток (стабилизационный резерв); иные виды резервов, которые страховщик считает обоснованно необходимыми в его деятельности.
Читайте также:
Термины страхования 2021 для чайников: основные понятия

Обязательность формирования страховых резервов установлена в ст. 26 закона «Об организации страхового дела в РФ» от 27.11.1992 № 4015-1. Основным документом, регулирующим порядок формирования резервов, исключая резервы по страхованию жизни, являются правила, утвержденные приказом Минфина РФ от 11.06.2002 № 51н «О формировании страховых резервов» (далее — приказ № 51н). Формирование страховых резервов по страхованию жизни следует выполнять по порядку, утвержденному приказом Минфина РФ от 09.04.2009 № 32н.

Нормативы устанавливают порядок формирования страховых резервов в аспектах:

  • вида и обязательности формирования;
  • условий, когда нужно формировать;
  • применимых методов расчета конкретного резерва;
  • необходимой документации и сведений для расчета;
  • требований к отражению формирования данного резерва в положении о формировании резервов страховой компании.

Страховщик может инвестировать средства, аккумулированные в страховых резервах. При этом должен соблюдаться ряд требований к таким инвестициям, устанавливаемых законом и регуляторами. Причина — основная обязанность страховщика — обеспечение в первую очередь сохранности доверенных ему средств. Видимо, поэтому регулирование порядка размещения средств страховых резервов в 2014 году было передано из ведения Минфина РФ в ведение Банка РФ. Банк страны выступает в роли органа страхового надзора за инвестированием страховых средств на основании ст. 26 закона от 27.11.1992 № 4015-1. Прежние правила размещения страховых резервных средств, установленные приказом Минфина РФ от 08.08.2005 № 100н, были отменены и заменены действующим указанием БР «О порядке инвестирования средств страховых резервов» от 16.11.2014 № 3444-У.

Основные нюансы размещения страховых резервов соответствуют рассмотренным нами в начале статьи основным обязанностям страховщика:

  • инвестировать можно только в активы, исполнение обязательств по которым обеспечено (гарантировано) государством (РФ) или допускается Банком РФ, либо в том случае, когда достаточные безопасность и возвратность средств обеспечены самим видом актива (драгметаллы, недвижимое имущество);
  • изложенный в указании № 3444-У порядок размещения резервов предполагает, что весь объем страховых резервов, имеющийся у страховщика, должен быть обеспечен соответствующими инвестиционными активами.

Методы расчета резервов в страховании

Чтобы лучше разобраться в процессе формирования страховых резервов (пошаговый порядок предложим далее), необходимо иметь представление о методах формирования оценочного значения резерва. Следует заметить, что в страховом бизнесе применяются сложные системы расчетов, базирующиеся на математической статистике, математическом моделировании и на теории вероятностей. Обычно вычислениями занимаются имеющие специальное образование и опыт люди — актуарии. Для целей данной статьи мы дадим достаточно упрощенное объяснение той или иной методики расчета, для общего понимания сути метода и ориентации в выборе метода при формировании страховых резервов. Надеемся, профессиональные актуарии нам это простят.

  1. Актуарные расчеты.

Представьте, что перед вами огромный стол, по которому рассыпана куча деталей от детского конструктора. Детали четырех цветов: синие, красные, желтые и зеленые. При этом:

  • синих — 50% от общего количества;
  • красных — 30%;
  • желтых — 15%;
  • зеленых — 5%.

Вы начинаете брать в случайном порядке, не глядя, детали со стола и строить из них башню. При этом периодически отмечаете, сколько деталей того или иного цвета попало в конструкцию. Чем больше деталей вы используете — тем больше процент их соотношения в построенной башне будет соответствовать исходному распределению цветов в куче на столе.

Приведенный пример демонстрирует действие закона больших чисел, являющегося основой теории актуарных расчетов. Практический смысл состоит в том, что, имея достаточно большой объем статистической выборки по какому-то событию (деталям в башне), можно вычислить такую вероятность наступления страховых случаев (доли деталей конкретного цвета в башне), которая, скорее всего, и будет иметь место в действительности. Причем погрешность будет минимальной, если взят в работу достаточно большой объем информации (в постройке башни задействовано достаточное количество деталей).

Представим, что в страховую компанию обратились 4 клиента, все по поводу заключения договора о страховании жизни сроком на 10 лет. Одному из них 70 лет, другому — 55, третьему — 40 и четвертому — 25. Каков риск наступления страхового случая для каждого из них, чтобы правильно рассчитать страховой тариф и сформировать резерв? Для этих целей у актуариев есть специальная информация по смертности — таблицы, содержащие данные по возрастам и количеству страховых случаев для каждой группы. Объем информации, использованной в таблицах, таков, что действует закон больших чисел: можно применять среднестатистические значения для частных случаев. То есть, глядя в таблицу и на нашу башню из конструктора, мы можем:

  • определить средний процент страховых случаев на ближайшие 10 лет для каждой возрастной группы, к которой относятся клиенты, и присвоить каждому уровню вероятности свой цвет;
  • соотнести каждого клиента с соответствующим его группе цветом и ранжировать по степени вероятности наступления страхового случая (напоминаем, что значения примера условные):

Страховые резервы: понятие, виды и формирование

Свою основную функцию — выполнение обязательств по страхо­вым выплатам — коммерческая страховая организация реализует за счет специальных страховых резервов. Правильное формирование страховых резервов наряду с другими не менее важными функциями страховых организаций, такими, как инвестирование страховых ре­зервов, перестрахование и др., является основой финансовой устой­чивости страховщиков.

Читайте также:
Добровольное страхование: договор, виды, полис, где оформить

Страховой резерв страховой организации — это фонд, образуемый ею за счет полученных страховых взносов и предназначенный для выполнения принятых страховых обязательств в порядке и на усло­виях, предусмотренных как существующим законодательством, так и заключенным договором страхования.

От того, насколько правильно рассчитываются страховые резервы, как учитывают они неисполненные или исполненные не полностью обя­зательства, зависит финансовая устойчивость страховой компании, ее платежеспособность, возможность выполнить принятые перед страхова­телями обязательства по страховым выплатам.

Как и в мировой практике, по принятой в настоящее время в России классификации выделяют страховые резервы: а) по страхо­ванию жизни (для накопительных видов страхования); б) по ви­дам страхования иным, чем страхование жизни (для рисковых видов страхования).

В первом случае срок действия договора не менее од­ного года и выгодоприобретателю обещан инвестиционный доход; во втором случае срок действия договора не больше года и инвести­ционный доход выгодоприобретателю не предполагается.

Такое подразделение основывается на двух основных признакахсро­ке действия договора и предоставлении выгодоприобретателю инвестици­онного дохода. В свою очередь, эта признаки и их значения отражают специфику двух больших групп видов страхования, обусловленную разли­чием рисков, страховой защиты, функций, технических принципов, кото­рые лежат в основе проведения этих видов страхования.

Примечание. Инвестиционный доход — доход, полученный от инвестирования средств страховых резервов. Он может использоваться для различных целей, в том числе для выплат страхователям по накопительным видам страхования. По российскому законодательству к накопительным видам страхования относятся лишь долгосроч­ные договоры страхования жизни, срок действия которых не менее одного года.

К первой группенакопительным видам страхования — относят­ся договоры по страхованию жизни. Это договоры личного страхова­ния, заключаемые на срок не менее одного года и, как правило, пре­дусматривающие покрытие двух основных видов рисковриска смерти и риска дожития.

Расчет тарифных ставок и резервов прово­дится на основе актуарных методов, использующих таблицу смертно­сти и норму дохода по инвестированию временно свободных средств, формирующих резерв взносов по страхованию жизни.

В структуру страхового взноса (в структуру его нетто-премии) для этих видов договоров кроме рискового взноса обязательно включается накопительный взнос. По условиям данного договора страхования этот взнос накапливается, растет за счет его капитализации. К моменту окончания срока действия договора появляется возможность полу­чить сумму, уже увеличенную по сравнению с ее размером на мо­мент заключения договора.

Накопленная в резерве взносов по накопительному виду страхова­ния по отдельному договору сумма зависит, во-первых, от размера са­мого накопительного взноса, который, в свою очередь, связан со стра­ховой суммой, выплачиваемой по риску дожития, во-вторых, от нор­мы дохода, т. е. темпа капитализации, и, в-третьих, от срока и условий действия договора страхования.

Для страхователя рост нако­пления в резерве взносов идет по правилу сложного процента, если иное в договоре не оговаривается особо. Заметим, что в зависимости от принятых схем накопления правила формирования резерва взносов по накопительным видам страхования могут быть различными.

Ко второй групперисковым видам страхования — относятся до­говоры иные, нежели договоры по страхованию жизни. Эти договоры заключаются на срок не более одного года, предусматривают только покрытие риска и не включают капитализацию взноса, т. е. они «не обещают» страхователю получение инвестиционного дохода. Договоры могут заключаться на несколько лет, но на основе ежегод­ного возобновления как годовые краткосрочные.

На рис. 1 представлен состав страховых резервов, определяе­мый российским законодательством в настоящее время.

Рис. 1. Состав страховых резервов

Резерв предупредительных мероприятий формируется страховой орга­низацией для осуществления предупредительных мероприятий, направ­ленных на снижение вероятности наступления страховых случаев или снижение размера возможного ущерба. С 2002 г. образование этого ре­зерва для страховой компании является добровольным.

Резерв формиру­ется за счет структурного элемента страхового взноса — части страхового взноса (нагрузки), которая предназначена для проведения предупредительных мероприятий по данному виду страхования.

Формирование и использование средств резерва предупредительных мероприятии осуще­ствляется страховщиками на основании разработанного ими и согласо­ванного с федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью положения. Резерв предупредительных меро­приятий формируется лишь в том случае, если по правилам страхова­ния в структуре страхового взноса этот элемент предусмотрен. Как пра­вило, доля его в структуре брутто-премии не превышает 5%.

Величина технических резервов страховщика по видам страхования иным, чем страхование жизни, отражает неисполненные обязательства по договорам страхования по состоянию на дату составления отчета.

Читайте также:
Страховой полис: что это, основные виды в 2021 году

Примечание. Резервы называются техническими, так как они связаны с техникой прове­дения страховых операции.

Метод их расчета основан на исполнении главного принципа ведения бухгалтерского учета и определения финансовых результатов: отнесе­ния доходов (страховых премии) к тому периоду, за который они зара­ботаны, и учета убытков (страховых выплат) в том отчетном периоде, в котором они возникли. Чем точнее методы, используемые при оценке таких обязательств, тем в большей степени технические резервы позво­ляют страховщику обеспечить предстоящие страховые выплаты.

Резерв незаработанных премий формируется страховой организа­цией для предстоящих выплат, т. е. для выполнения неисполненных или исполненных не до конца обязательств по договору страхования, если за оставшийся неистекший срок действия договора страховой случай все же наступит. На изменение величины обязательств стра­ховщика перед страхователем в зависимости от истекшей части сро­ка действия договора влияет возможность наступления страхового случая в тот или иной момент времени действия срока договора.

В зависимости от того, когда в течение срока действия договора страхования может произойти страховой случай, все договоры страхо­вания делятся на три учетные группы.

В первую группу входят догово­ры, по которым страховой случай может произойти в любой момент действия договора страхования — например, договоры по страхованию от несчастного случая и болезней, по страхованию наземных средств транспорта, по добровольному медицинскому страхованию и т. д.

Во вторую группу входят договоры, по которым о наступлении страхового случая можно узнать лишь в момент окончания срока действия догово­ра. Например, при страховании ответственности заемщика за непогашение кредита о наступлении страхового случая — о невозврате креди­та — страховщик узнает лишь в момент окончания срока действия до­говора.

В третью группу входят договоры с «открытыми», неопреде­ленными датами начала и (или) окончания срока действия договора. Это означает, что о моменте наступления страхового случая определен­но ничего сказать нельзя. Например, для договора о страховании груза, перевозимого морем, когда не всегда точно известна дата отправки гру­за или его прибытия, о возможном моменте наступления страхового случая сказать определенно что-либо не представляется возможным. Для каждой из этих групп существуют собственные методики расчета величины резерва незаработанных премий.

Резервы убытков формируются страховой организацией для акку­муляции средств по предстоящим страховым выплатам, когда стра­ховая компания знает, что страховой случай уже произошел, и стра­ховые выплаты обязательно будут.

В зависимости от того, насколько юридически обоснована заявка о наступившем страховом случае, в соответствии с российским страховым законодательством выделяют: а) резерв заявленных, но не урегулированных убытков; б) резерв произошедших, но не заявленных убытков.

Под заявленным убытком понимается денежное выражение ущер­ба (вреда), нанесенного имущественным интересам застрахованного в результате наступления страхового случая, о факте наступления ко­торого заявлено страховщику (страховой компании) в порядке, пре­дусмотренном законом или договором страхования.

Методика расчета резерва заявленных, но не урегулированных убыт­ков на конец отчетного периода предусматривает состояние этого резер­ва на начало отчетного периода и учитывает следующие факторы: сумму заявленных убытков за отчетный период, сумму убытков, оплаченных в течение отчетного периода, и расходы по дерегулированию убытка.

Для выполнения обязательств по страховым выплатам, включая расходы на урегулирование, в ситуациях, когда о наступлении стра­хового случая в течение отчетного периода известно и, возможно, уже известно о размере ущерба, но правильно оформленная заявка на отчетную дату об убытке отсутствует, страховщик формирует ре­зерв произошедших, но не заявленных убытков. В соответствии с мировой практикой резервы убытков формируются в валюте, приня­той в договоре страхования.

Базой расчета резерва произошедших, но не заявленных убытков является суммарная базовая премия, поступившая в течение года, пред­шествующего дате расчета резерва по всем договорам страхования. Под базовой премией по отдельному договору понимается страховой взнос, уменьшенный на размер комиссионного вознаграждения и средств, пре­дусмотренных на проведение предупредительных мероприятий.

Как уже отмечалось, кроме обязательных страховых резервов страховщик имеет право создавать дополнительные страховые резер­вы, порядок формирования и использования которых должен быть согласован с федеральным органом исполнительной власти по надзо­ру за страховой деятельностью.

Дополнительные страховые резервы формируются страховой организацией с целью соблюдения принци­па финансовой эквивалентности, в соответствии с которым денеж­ные потоки от страхователей к страховщику (в размере рискового взноса) должны быть эквивалентны денежным потокам от страхов­щика к страхователям. Соблюдение этого принципа требует, чтобы страховщик всегда имел средства, достаточные для выполнения всех принятых им обязательств.

Правила формирования традиционных технических страховых резер­вов при соблюдении определенных условий (достаточность страхового портфеля, неизменность уровня смертности и т. п.) предусматривают со­блюдение этого принципа. Однако реальное несоблюдение некоторых ус­ловий, а также существующая система учета и налогообложения страхо­вых компаний могут привести к тому, что реально в некоторый момент времени страховщик уже не имеет средств, которые ему еще могут по­надобиться для выполнения своих обязательств.

Читайте также:
Возврат налога за страхование: получить вычет по НДФЛ в 2021 году

Именно с этой це­лью — целью удержания части заработанных премий для выполнения будущих возможных обязательств — страховая компания может форми­ровать дополнительные страховые резервы. К числу наиболее распро­страненных дополнительных страховых резервов относятся резерв ката­строф и резерв колебаний убыточности.

Резерв катастроф формируется лишь в том случае, если правила­ми страхования данной страховой компании предусмотрено возмеще­ние ущерба при крупных авариях, катастрофах, действии непреодоли­мой силы и т. д. Цель формирования резерва — концентрация денеж­ных средств для покрытия чрезвычайного ущерба, явившегося следствием крупномасштабной аварии или действия непреодолимой силы. Использоваться средства этого резерва могут лишь в том слу­чае, если специальные решения органов власти признали произошед­шее событие катастрофой. Порядок, условия формирования и исполь­зования этого резерва определяются самим страховщиком и согласо­вываются с федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью.

Резерв колебаний убыточности является дополнительным финансо­вым источником для страховых выплат в том случае, если значение убыточности в отчетном периоде превышает ее расчетное значение, учи­тываемое при определении страховых тарифов. Под убыточностью пони­мается относительный показатель, рассчитываемый как отношение всех страховых выплат либо к суммарной страховой сумме (убыточность страховой суммы), либо к суммарному размеру страховых премий.

Так, если расчетная убыточность равна, к примеру, 0,6, а факти­ческая убыточность оказалась по итогам года равной лишь 0,4, это означает, что в этом году средства, полученные через страховые взносы, явились избыточными по сравнению с расчетными. Однако это не означает, что их можно рассматривать как доход страховой компании, так как в силу случайной природы выплат на следующий гол убыточность может быть не только равна расчетной, но даже мо­жет превышать её.

Именно поэтому часть денежных средств (часть заработанных премий), отвечающая превышению расчетных выплат над фактическими, по итогам анализируемого года может уйти в ре­зерв колебаний убыточности. За счет накоплений по итогам этого года появляется возможность покрывать дополнительные выплаты в любом следующем году, когда реальная убыточность превысит рас­четную. Порядок, условия формирования и использования этого ре­зерва определяются самим страховщиком и согласовываются с феде­ральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью.

Резерв по страхованию жизни формируется страховой организацией по отдельному договору страхования для выполнения неисполненных или исполненных не до конца обязательств по предстоящим выплатам, предусмотренным условиями данного договора страхования.

Согласно действующим в Российской Федерации в настоящее время норматив­ным документам страховщики образуют резервы по страхованию жиз­ни на основании самостоятельно разрабатываемого Положения о фор­мировании страховых резервов по страхованию жизни, согласованного с федеральным органом исполнительной власти по надзору за страхо­вой деятельностью.

Резервы формируются по каждому виду страхова­ния жизни самостоятельно. Расчет размера страховых резервов произ­водится перед определением финансовых результатов от проведения страховой деятельности по состоянию на отчетную дату. По сущест­вующей мировой практике страховые резервы по страхованию жизни формируются в той валюте, в которой производится страхование.

Порядок формирования резервов по страхованию жизни опреде­ляется особенностями и спецификой соответствующих договоров: 1) это долгосрочные договоры страхования (как правило, они за­ключаются на срок не менее одного года); 2) по договорам страхо­вания жизни страхователю обещан инвестиционный доход; 3) при расчетах тарифов, страховых резервов, страховых выплат и выкуп­ных сумм используются актуарные методы, предполагающие приме­нение таблиц смертности и норм дохода при инвестировании вре­менно свободных средств страховых резервов по страхованию жизни.

Страхование жизни представляет собой совокупность видов лич­ного страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в случаях:

1) дожития застрахованного до окончания срока страхования либо до определенных договором стра­хования даты или возраста застрахованного;

2) смерти застрахован­ного, наступившей в течение оговоренного срока страхования (срока действия договора);

3) выплаты пенсий (ренты, аннуитета) застра­хованному, предусмотренной договором страхования до окончания действия договора страхования.

Методики расчета резервов базируются на таблицах смертности, нормах дохода, тарифах по страхованию жизни, рассчитываемых с помощью актуарных методов.

Страховые резервы – это. Понятие, виды, формирование и общая характеристика

Для того чтобы иметь возможность выплачивать денежные компенсации, финансовая компания обязана формировать страховые резервы. Эта сумма, которая накапливается на счетах организации, направляется на страховые выплаты и инвестируется для увеличения резерва.

Понятие страховых резервов

Страховая компания за счет взносов клиента принимает на себя обязанность выплатить страховое возмещение при наступлении несчастного случая, стихийного бедствия, дорожно-транспортного происшествия. Страховые резервы – это размер взятых обязательств, на которые заключены договоры, фактически действующие на конец отчетного периода (месяц, квартал, год).

Страховые резервы являются частью собственности финансовой компании. К примеру, ООО «Сервис резерв» – страховая компания, действующая на российском финансовом рынке с 1992 года – за последний год смогла увеличить объемы своих резервов до 1176,7 млрд рублей.

Использование аккумулированных страховых резервов возможно только на строго определенные законодательством цели. После того как договор окончил свое действие, а заявленных выплат по нему не было, сумма полученных взносов после уплаты налоговых платежей становится капиталом страховщика.

Читайте также:
Дожитие застрахованного лица: страховые события и условия

Страховая компания «Сервис резерв» в Ярославле часть неиспользованных денежных взносов инвестирует, чтобы ее финансовая деятельность была прибыльной.

Характеристика страховых резервов

Размеры и наполняемость страховых резервов зависят от:

  • видов деятельности страховой организации;
  • уровня развития перестраховочных операций;
  • состава страхового портфеля;
  • экономических показателей, влияющих на возможность клиентов приобретать страховые продукты и снижение размера обязательств компании.

Деление страховых резервов зависит от возможности наступления страхового случая, уровня обязательств, методов определения страховых тарифов.

Страховые резервы – это резервы предупредительных мероприятий по личному страхованию жизни, резервы убытков и не заработанных премий.

Резервы по страхованию жизни

Договоры по страхованию жизни носят накопительный характер. Денежные перечисления по таким страховым соглашениям находятся на счетах страховой компании долгое время. Это дает возможность направлять средства в инвестиционные программы, обеспечивая себе и своим клиентам дополнительный доход. Страховая компания «Сервис резерв» не занимается заключением договоров страхования жизни, поэтому в годовом отчете отсутствует информация о наличии резерва по этому виду деятельности.

Финансовые резервы по страхованию жизни направляются на выплату в таких случаях:

  • окончание срока действия договора;
  • наступление определенного договором события (свадьба, совершеннолетие, пенсия);
  • ухудшение состояния здоровья;
  • назначение инвалидности;
  • смерть объекта страхования.

Порядок формирования резервов по страхованию жизни

На сегодняшний день нет утвержденных для всех страховых компаний одинаковых норм для создания резервов по страхованию жизни. Поэтому у каждой финансовой организации, которая занимается продажами продуктов по данной страховой группе, есть разработанный порядок формирования таких резервов. Такие положения должны быть проверены и утверждены надзорными органами за небанковскими компаниями.

Базой для проведения расчетов объема резерва по страхованию жизни принято считать сумму полученных страховых платежей за минусом расходов на ведение дела. В формулах, по которым проводятся расчеты, учитываются:

  • нормы доходности;
  • выплаченные страховые суммы;
  • полученные денежные премии за вычетом нормативных расходов;
  • наличие резервов на начало отчетного периода.

Резерв предупредительных мероприятий

С целью принятия мер по предотвращению несчастных случаев, уменьшению материальных потерь при уничтожении или повреждении имущественных объектов в Ярославле «Сервис резерв» (страховая компания), согласно действующему законодательству, как и все иные небанковские компании, формирует резерв предупредительных мероприятий. Каждая страховая организация самостоятельно определяет нормы отчислений в такой резерв и порядок его использования. На его размер влияют остатки на начало периода, фактическое использование за отчетный срок, суммы поступлений за этот же временной отрезок.

Использование резерва предупредительных мероприятий

Эти средства могут быть направлены на:

  • участие в ремонте и восстановлении пожарных станций;
  • покупку специальных автомобилей, предназначенных для борьбы с огнем;
  • создание станций технического осмотра совместно с автомобильной инспекцией;
  • приобретение специального оборудования, автомобилей, необходимых для уменьшения аварий на дороге;
  • участие в профилактических мероприятиях, направленных на уменьшение количества несчастных случаев, уровня травматизма.

Резерв незаработанных премий

Кроме резерва по страхованию жизни, существуют еще технические страховые резервы. В Ярославле финансовые компании создают такие резервы, чтобы иметь возможность гарантировать выплату страховых компенсаций при наступлении страхового события на определенную дату (конец месяца, квартала, года).

Резерв незаработанных премий создается с целью обеспечения выполнения взятых на себя обязательств по страховым соглашениям, которые в отчетном периоде действуют. Этот резерв представляет: базисный страховой платеж, который начислен по действующим договорам, имеет отношение к сроку действия полиса и выходит за границы отчетного периода.

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков

Финансовые резервы – это суммы, которые гарантируют клиентам получение денежных компенсаций от страховой компании. В Ярославле резервы заявленных, но не урегулированных убытков, как и в других городах, создают на основании заявлений, принятых от страхователей. Созданный резерв – это убытки, которые клиент уже понес в отчетном или предыдущем временном отрезке, но страховая организация еще их не оплатила. Резерв заявленных, но не урегулированных убытков используется для исполнения обязанностей, не исполненных, частично исполненных и появившихся в результате страховых событий, о которых клиент компании сообщил в отчетном периоде.

Создание такого резерва в Нижнем Новгороде страховая компания проводит в тех случаях, когда оформить полностью документы на выплату, рассчитать сумму страхового возмещения или же отказать в начислении денежной компенсации в том же периоде, когда было принято заявление о произошедшем событии, невозможно сделать. К примеру, если происшествие было в конце первого квартала, то страховая компания создает резерв, чтобы зарезервировать сумму возмещения, которая может быть выплачена во втором квартале. Резерв создается по каждому отдельно взятому заявлению на выплату.

Резерв происшедших, но не заявленных убытков

Страховым компаниям Ярославля резерв происшедших, но не заявленных убытков позволяет аккумулировать средства отчетного периода, для покрытия возможных выплат в следующих временных периодах. Такой запас рассчитывается на основе статистических данных за определенное количество лет. Эта информация собирается по страховым событиям, их убыточности, сроках урегулирования.

Читайте также:
Договор страхования: существенные условия, структура и форма

Определение уровня выплат является основой для расчета страховых резервов. Это соотношение неоплаченного убытка к полученным страховым платежам по каждому виду или группе страхования. Необходимость создания страхового резерва в Нижнем Новгороде обусловлена тем, что между фактом случившегося происшествия и временем оплаты денежной премии проходит время, которое финансовая компания использует для формирования выплатного акта.

Дополнительные страховые резервы

Это фонды, которые создаются для гарантирования выплаты страховых компенсаций на случай катастрофических событий природного или техногенного характера. Резерв катастроф формируется по договорам в основном имущественного страхования. Объекты ответственности по таким страховым соглашениям могут массово пострадать в результате стихийного бедствия или аварии, которая вызвана деятельностью человека. Для того чтобы иметь возможность отвечать по заключенным договорам и провести возмещение в полном размере, страховые компании создают резерв катастроф.

Также компании создают технические резервы колебания убыточности. Такие фонды формируются для компенсации изменений убыточности за большой временной отрезок времени по каждому страховому сегменту и видам. Необходимость в создании резерва колебания убыточности появляется в том случае, если уровень выплат по определенному виду деятельности значительно превышает уровень убыточности, который заложен в ставку страхового платежа.

Размещение сформированных страховых резервов

Для дальнейшего инвестирования страховые резервы можно размещать:

  • в акции, облигации, векселя, другие ценные бумаги;
  • в банках на депозитах;
  • валюту других государств;
  • драгоценные металлы и камни;
  • недвижимые объекты (сдача в аренду, перепродажа);
  • участие в прибыльных предприятиях;
  • текущие банковские счета.

Инвестированные денежные резервы, в связи с невозможностью предсказать вероятность наступления страхового события, по нормам действующего законодательства освобождены от налогообложения.

Страховые резервы – это фонды финансовой компании, размер которых дает возможность клиентам небанковской организации чувствовать уверенность в том, что при наступлении договорного события ему будет начислена денежная компенсация. Тем более что контролированием правильности формирования резервов, их использования и размещения занимается не только орган надзора за работой страховых организаций, а и фискальные организации.

★ Страховой резерв: как инвестирует страховая компания наши с вами денежки

Взаимодействие страховых компаний и страхователей происходит на основании принципа ответственности обоих сторон. В первую очередь, страховщик обязан исполнить свои обязательства в полном объеме при наступлении страхового случая. Например, при уничтожении дома пожаром, страховая компания не имеет права отказать в выплате, если такой риск был застрахован. И выплата должна быть проведена в оговоренные соглашением сроки. Именно для обеспечения выплат, страховщики обязаны иметь достаточные для этого средства. Эти денежные средства называются страховыми резервами.

Что такое страховые резервы и порядок их инвестирования

Страховой резерв представляет собой денежные накопления страховой компании. Это целевые средства, которые предназначаются для выплаты страхователям при наступлении страховых случаев. Наличие подобного резерва является прямым требованием Закона “О страховании”.

Более того, объем потенциальных обязательств компании должен полностью покрываться за счет денег страхового резерва. Выплаты одним страхователям не должны наносить ущерб интересам других. Следовательно, денег в резерве должно быть достаточно для всех потенциальных выплат.

При этом резерв формируется за счет страховых премий. Резерв означает сумму средств, которую передают страхователь страховщику. Например, гражданин заключил договор о страховании жизни. В рамках договора, он перечислил компании 10 000 рублей. Эти деньги нужно направить в страховой резерв. И туда же поступают остальные суммы премий.

Риски наступают реже, поэтому у компании остается часть полученных от клиентов денежных средств. Такие деньги страховщики вправе инвестировать. Это прямо указано в законе “Об организации страхового дела в России”. В частности, ст. 26 обозначенного нормативного акта содержит указание на перечень активов, которые можно инвестировать. Ведь инвестирование позволяет увеличить массу денежных средств компании, приносит ей прибыль и делает более стабильной и устойчивой на рынке.

Для лучшего понимания, следует указать допустимые варианты инвестирования средств из страхового резерва:

  • Разрешается приобретать любые виды ценных бумаг. Это могут быть акции, векселя и так далее. Единственным условием является принадлежность данных ценных бумаг к государственным. То есть они должны быть выпущены государственными учреждениями или органами местной власти. Такое ограничение оправданно, поскольку государственные ценные бумаги не имеют рисков и являются отличным вложением;
  • Допускается покупать паи, которые выставляются на продажу инвестиционными фондами. Они также весьма устойчивы, поскольку деятельность фондов контролируется и регулируется государством;
  • Отсутствие рисков характерно и для сертификатов на покупку жилья. Поэтому в такие сертификаты тоже разрешено инвестировать;
  • Можно покупать слитки и монеты из драгоценных металлов. Очевидно, что цена их всегда высока, такие вложения ликвидны и выгодны. Поэтому они и разрешены для размещения средств страхового резерва;
  • Можно приобретать все виды недвижимости. Например, страховые компании вправе покупать квартиры, участки земли и так далее. Это также объясняется стабильным ростом цен на недвижимость и высоким уровнем ее ликвидности. Данные активы всегда можно с выгодой продать за короткое время.
Читайте также:
Страховой представитель: функции, как им стать и найти в своем городе

Таким образом, для инвестирования доступны наименее рискованные варианты вложений. Это делается для защиты интересов страхователей. Ведь вкладываемые деньги предназначаются именно для выплат по договорам страхования.

Целевое назначение страховых резервов

Инвестирование представляет собой разрешенное отклонение от целевого использования указанных средств. Между тем, целевое назначение заключается только в выплатах страхователям. Все средства из страхового фонда потенциально могут быть направлены на выплаты по договорам.

Инвестиционная политика и деятельность страховщика

Такая деятельность разрешена законом. Однако, она может осуществляться с существенными ограничениями. Необходимо перечислить несколько основных принципов, которыми руководствуются компании при размещении инвестиционных средств:

  • Снижение рисков. Это наглядно демонстрируется разрешенными объектами для инвестирования. Однако, снижение рисков заключается в грамотном распределении вложений. Как правило, компании используют как можно больше объектов для вложения. Так удается сократить риски, сведя их к минимуму. Ведь даже если один или два инструмента не дадут прибыли, то она будет получена от остальных инвестиционных инструментов. Это придает инвестиционному портфелю устойчивость;
  • Вложения должны быть доходными. Вложения без прибыли расцениваются регулятором как способ вывода средств. Поэтому, подобные операции не допускаются;
  • Важен и принцип ликвидности. Все объекты инвестирования должны быть ликвидными и вызывать интерес у других участников рынка. Ликвидность означает возможность быстро продать тот или иной объект. Это важно для страховщиков, ведь им могут понадобится крупные суммы средств в сжатые сроки;
  • Еще одним принципом является возвратность. Это значит, что все потраченные средства должны быть возвращены без потерь.
    В целом, денежная масса страхового резерва не должна уменьшиться в результате инвестиционной деятельности компании. Это нужно для защиты интересов страхователей. Поэтому, компании действуют в весьма жестких рамках.

Технические страховые резервы – что это?

Технические страховые резервы являются частью общего страхового резерва. Но данная его часть не включает премии, полученные компанией по соглашениям о страховании жизни. В данный резерв входят суммы денег, которые могут быть в любой момент истребованы для выплат.

Например, это резерв убытков, которые уже заявлены, но еще не урегулированы. Однако, такие средства неизбежно будут потрачены. Только неизвестные конкретные размеры расходов. Кроме того, в резерв включены убытки, события по которым уже имели место, но сами убытки не заявлены.

Порядок формирования страховых резервов – главный источник

Основным источником страхового резерва являются премии, которые выплачиваются застрахованными лицами. Очевидно, что при заключении соглашения о страховании, страховая компания получает деньги застрахованного лица. Именно указанные денежные средства и идут на формирование резерва.

Это главный источник. При этом существует четкое разделение страхования жизни и всех остальных видов страховок. Страхование жизни имеет период пять лет. Поэтому его выделяют в отдельную категорию.

Вторичный источник, участвующий в формировании страховых резервов

Помимо указанных страховых премий, резерв включает в себя деньги, поступающие и из иных источников. Их можно рассмотреть более детально:

  • уставный капитал компании;
  • доход от инвестирования средств в различные объекты;
  • страховые тарифы.

Резерв представляет собой всю совокупность денег компании. Поскольку ее основной деятельностью является именно страхование, то приоритет в выплатах – страхователям. Поэтому, на эту цель могут быть потрачены и средства уставного капитала и прибыль от вложений.

Состав страховых резервов страховой фирмы в России

Структура резервов также оговорена в законе. Нормативные документы содержат исчерпывающий перечень категорий, их которых состоит резерв. Это неразработанная премия, выплаты которой произойдут в ином отчетном периоде.

В состав необходимо включать заявленные убытки, но еще не урегулированные, а также убытки, о которых известно, но они еще не заявлены.

Виды активов, принимаемых на покрытие страховых резервов

Приоритетом являются выплаты страхователям по заключенным договорам. И такие выплаты осуществляются за счет страховых резервов, которые включают несколько видов активов.

Для покрытия резервов принимаются все виды активов. Это премии, прибыль от сделанных вложений, уставный капитал и так далее. Все, чем располагает компания может быть направлено на покрытие страхового резерва. Ведь именно от него зависит соблюдение интересов страхователей.

Сроки инвестирования страховых резервов

Страховые резервы инвестируются в течение всей деятельности компании. При этом разные виды вложений имеют разные сроки окупаемости. Например, вложение в недвижимость вообще может не иметь сроков. Ведь при получении прибыли, ее не нужно продавать. Поскольку продажа будет означать прекращение стабильного дохода.

Поэтому, в законе нет четкого ограничения по срокам инвестирования. Нет периода, после которого инвестор обязан реализовать актив и направить деньги в резерв.

Для чего используются средства страховых резервов

В соответствии с требованиями закона, средства резерва могут быть направлены исключительно на выплаты клиентам компании или вложены для получения прибыли. Вложенные деньги перестают быть прямой частью резерва. Но они всегда могут быть возвращены в него после продажи того или иного объекта инвестирования.

Читайте также:
Общественное страхование и социальная помощь: кратко

Резервные фонды в страховании

Страховая компании при нормальной работе ежегодно получает прибыль. Она распределяется среди учредителей, расходуется на иные цели. При этом часть таких средств обязательно остается и формирует резервный фонд. Он необходим для исполнения обязательств перед клиентами, пополнения бюджета при неожиданных убытках. Отчисления в фонд совершаются каждый год.

Основу деятельности страховой компании составляет резерв. Он включает все активы компании, доступные для производств выплат по обязательствам. Средства страховщики вправе вкладывать, получая прибыль. Однако, вложения производятся на основе принципа минимизации рисков и приобретения только ликвидных активов.

Что такое страховые резервы и какое их назначение

Действие системы страхования предполагает взаимную степень ответственности всех сторон, участвующих в данном процессе. Для производства выплат в качестве возмещения ущерба, понесенного застрахованным лицом, страховщик обязан располагать необходимыми суммами, без права отказа в перечислении этих средств при соблюдении страхователем положений заключенных соглашений. Рассмотрим, как создаются страховые резервы страховщиков, разновидности этих фондов и прочие сопутствующие вопросы.

  1. Что включает понятие страхового резерва
  2. Что такое технические страховые резервы
  3. Главный источник страховых резервов — что это
  4. Целевое назначение страхового резерва
  5. Разновидности страховых резервов
  6. Состав страховых резервов страховой фирмы в России
  7. Где они могут использоваться
  8. Какой их объем
  9. Сроки инвестирования страховых резервов
  10. Видео по теме статьи

Что включает понятие страхового резерва

Страховыми резервами называют фонд, формируемый страховщиком за счет накопления средств из уплаченных страхователями взносов. Основное назначение этого резервного фонда – исполнение компанией принятых на себя обязательств в отношении выплаты компенсаций за риски, возникшие в отношении жизни, здоровья страхователей или наступлении других случаев, указанных в заключенном сторонами соглашении.

Согласно указанию Центробанка РФ, денежные средства, предназначенные для создания страховых резервов, могут инвестироваться. В результате деньги сохраняются, поддерживаясь следующими активами:

  • ценными бумагами, выпущенными государственными и муниципальными структурами;
  • акциями предприятий и компаний;
  • облигациями;
  • сертификатами на жилье;
  • инвестиционными паями;
  • депозитными вложениями;
  • остатками обезличенных металлических счетов;
  • долями перестраховщиков;
  • недвижимостью;
  • рисковыми премиями перестраховщиков;
  • дебиторскими задолженностями различных предприятий;
  • наличными суммами;
  • золотыми слитками, другими драгоценными металлами и камнями;
  • ипотечными ценными бумагами;
  • займами, выданными по страхованию жизни.

Направления этой деятельности страховщиков предполагают следование таким принципам:

  • Минимизации рисков – эти средства должны распределяться грамотно, с вложением их одновременно в большее количество активов. Таким образом, надежность вложений гарантируется максимально.
  • Доходности – следует выбирать прибыльные активы, поскольку контролирующие органы расценивают выбор направлений инвестирования, не предполагающих получение дохода, как вывод денег, что не допускается.
  • Ликвидности – объекты вложения должны пользоваться спросом на рынке;
  • Возвратности – необходимо обеспечить окупаемость этих инвестированных средств.

Указанное инвестирование позволяет СК сохранить ликвидность этих резервных фондов, обеспечив финансовую устойчивость страховых компаний. Это инвестирование предполагает вложение средств в наиболее надежные активы, чтобы сохранить деньги для вкладчиков и страхователей при необходимости выплат по условиям договора.

Что такое технические страховые резервы

Страховые резервы формируются из двух составляющих:

  • для обеспечения предупредительных мер;
  • технических.

Под техническими резервами понимают сумму средств, которая может быть в любой момент перечислена по предусмотренным выплатам. Размер отчислений страхователям не всегда известен заблаговременно, поэтому резервируется определенная часть суммы в счет предстоящих выплат.

Также в качестве технического резерва может выступать сумма по уже произошедшему страховому случаю с установленной величиной отчислений, если эти деньги еще не переведены получателю.

В свою очередь, технические резервы формируются из двух составных частей:

  • обязательной – запаса на незаработанные премии и убытки;
  • дополнительной – на случай катастроф, убыточных вложений и прочих рисков.

Технические резервы предполагают обязательное наличие этой суммы для исполнения страховщиком по уже произошедшим страховым случаям.

Главный источник страховых резервов — что это

Средства, которыми владеет страхования компания, формируются главным образом за счет поступлений от взносов страхователей. Именно эти поступления являются главным источником страховых резервов.

Также в страховании предусмотрено жесткое разделение, в зависимости от предмета, на следующие части:

  • страхование жизни;
  • прочих рисков.

Первая составляющая предусматривает пятилетний период действия соглашения, в отличие от других разновидностей полисов. Поэтому эта часть соответствующим образом выделяется особо.

Целевое назначение страхового резерва

Фонд страхового резерва предполагает расходование в рамках производства страховщиками выплат пострадавшим от рисков, включенных в соглашения между сторонами. Исключение составляет инвестирование средств этих фондов, направленные на обеспечение их сохранности и нивелирования негативного влияния инфляционных процессов.

Деньги, включенные в страховые резервы, не должны изыматься для выполнения платежей в федеральные и другие бюджеты. Эта сумма предназначена на перечисление страховщиками компенсаций клиентам за понесенные убытки в результате страховых случаев.

Читайте также:
Рейтинг страховых компаний России: список самых лучших 2021

Разновидности страховых резервов

Исходя из видов страхования, страховым компаниям следует создавать резервные фонды, предполагающие наличие запаса:

  • по премиям – суммам, еще не выплаченным в рамках действующих полисов;
  • по ущербу – это запасы по известным страховым случаям.

В РФ страховые резервы подразделяются, учитывая изложенные выше обстоятельства:

  • по накопительным видам;
  • рисковым направлениям;
  • прочие активы.

Если средства зарезервированы для одного предназначения, их не разрешается расходовать на другие цели. Страховые компании вынуждены формировать эти резервные фонды, исходя из актуальных направлений, чтобы обеспечить возложенных на них обязательств перед клиентами.

Состав страховых резервов страховой фирмы в России

Законодательство также предусматривает определенный порядок формирования состава страховых резервов, включающий такие элементы:

  • не заработанные премиальные выплаты;
  • запасы по убыткам;
  • заявленные, но окончательно не подтвержденные платежи;
  • случившиеся происшествия, но не заявленные для возмещения убытков;
  • стабилизационные резервы – если взносов страхователей оказывается недостаточно для исполнения компанией обязательств по договору;
  • дополнительные суммы, формирование которых не входит в число обязательных требований и зависит от добровольного желания страховщика.

Все перечисленные составляющие резервного фонда страховщиков определяются расчетным путем на основе рекомендаций Центробанка РФ.

Запас по незаработанным премиям – это часть начисленной выплаты в пределах времени действия полиса, после истечения отчетного срока, используемая для исполнения обязанностей страховщика в будущем.

Запас по зарезервированному, но не урегулированному ущербу предполагает производство отчислений, включая расходование средств на оплату дополнительных мероприятий (экспертиз и пр.).

Запас по произошедшим, но не заявленным к возмещению платежам включает резервирование суммы на случай поступления заявлений от страховщиков по случаям, которые уже произошли.

Стабилизационная часть резервов предусматривает возможность погашения отрицательного сальдо страховой компании после расчета с клиентами и выплаты премий пострадавшим.

Расчет резервов производится по дате окончания отчетного периода. При этом бухгалтерия компании оформляет предусмотренную законодательством отчетную документацию, предоставляемую контролирующим органам.

Кроме главного источника, предполагающего страховые взносы клиентов, этот запас может формироваться из дополнительных сумм в виде:

  • уставного капитала страховщика;
  • доходов, полученных от проведения инвестиционной деятельности;
  • страховых тарифов.

Резервный фонд представляет собой совокупность всех активов, которыми располагает страховая фирма, направленный на исполнение принятых ею обязательств.

Каждая страховая компания должна утвердить собственные правила, содержание которых требует соответствия нормам действующего законодательства. В этих правилах необходимо определить состав резервов и методы, применяемые при расчете требуемой суммы.

Расчет резервов страховщиков осуществляется при условии разделения договоров на учетные группы, в зависимости от вида страхования.

Где они могут использоваться

Использование средств резервных фондов предусматривает их расходование исключительно на выплаты пострадавшим. Фирма не вправе расходовать эти деньги в целях, для которых они не предназначены.

Какой их объем

Объем формируемых резервов определяется, исходя из степени влияния следующих факторов:

  • состава страховых рисков;
  • инфляционных процессов;
  • развития перестрахования;
  • результатов инвестиционной деятельности;
  • организационной структуры страховщика.

Факторы, влияющие на величину резерва страховой компании, могут распределяться по времени следующим образом:

  • Равномерно – когда необходимость этих выплат наступает с одинаковой периодичностью в течение всего срока действия договора.
  • Катастрофически – при большой степени неравномерности, с риском возникновения необходимости разовых выплат серьезных сумм. Требует создания большого фонда на длительный период времени.
  • При повышении среднего показателя убыточности – если размер выплат превышает прибыль от деятельности компании.
  • С большой долей разброса риска возникновения убытков – обычно касается финансового страхования, где сложно предсказать степень вероятности наступления страхового события и его последствия.

Резервный фонд должен полностью покрывать обязательства страховой компании по заключенным договорам. При увеличении размера этих обязательств одновременно должна пересматриваться в большую сторону сумма резерва.

В некоторых случаях финансовая устойчивость страховщиков достигается за счет совместного объединения усилий нескольких организаций. Это облегчает создание необходимых резервов, снижая нагрузку на отдельно взятую компанию, и помогает обеспечить положительный финансовый баланс.

При оценке достаточности и финансовой состоятельности страховщиков необходимо учитывать не наличные средства компании, а соответствие резервов сумме обязательств в рамках действующих договоров.

Сроки инвестирования страховых резервов

Законодательство четко не оговаривает сроки, в течение которых должно осуществляться инвестирование страховых резервов. Эти средства вкладываются в течение всей продолжительности деятельности компании. Для различных вложений отмечается индивидуальная их окупаемость.

К примеру, в случае приобретения недвижимости сроки возврата вложенных денег вообще могут не предполагаться, поскольку при достаточной прибыльности от деятельности страховщика необходимость продажи этого объекта может не наступить вовсе.

Наличие страховых резервов и их виды четко оговорены действующим законодательством. Эти средства позволяют страховщику располагать суммой, позволяющей осуществить необходимые выплаты и исполнить обязательства, принятые в отношении застрахованных лиц.

Видео по теме статьи

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: