Страховые актуарии: понятие и деятельность

Профессия «актуарий»

Словом «актуарий» обозначается профессия, предполагающая экспертизу степени и качества рисков, а также категории неопределенности в страховании. Происхождение слова связывают с началом страхования жизни в Великобритании (1762 г.), в России упоминанием подобных специалистов отмечено окончание XIX века. Сегодня актуарная деятельность становится наиболее успешно развивающейся в страховых организациях.

Кто такие страховые актуарии?

Страховые актуарии – это работники, имеющие соответствующий квалификационный документ (аттестат) и осуществляющие деятельность на основе актуарных вычислений при разработке научно обоснованных тарифов страхования и резервов компании-страховщика, оценке проектов по инвестированию.

Аттестация данной категории специалистов проводится Федеральной службой по страховому надзору, которая разрабатывает порядок проведения экзаменационных процедур, выдачи и аннулирования аттестатов.

Кроме обязательного наличия квалификационного аттестата, подтверждающего навыки в сфере актуарных расчетов, работник должен иметь диплом о высшем (экономическом, математическом, техническом) образовании и проживать на территории РФ постоянно.

Данная технология базируется на различных видах математики и математической статистики, но требует также познаний в области финансов, страхования, налогообложения, инвестиций, демографии, основ законодательства и иных сферах.

Главная проблема страховых структур связана с оптимальным балансом между показателем устанавливаемого тарифа и совокупными потерями, подлежащими возмещению. Поэтому деятельность страховых актуариев связана с решением основной задачи — подготовкой обоснованных рекомендаций по показателю платежеспособности компании, достаточному для исполнения собственных обязательств в любой момент времени.

Что подразумевается под актуарными расчетами?

К таковым относят расчет финансовых и экономических показателей (тарифов, себестоимости страховых предложений, доли страхователей в страховом фонде) с помощью методов статистики и математики. Наиболее сложная задача актуария в работе компании состоит в определении уровня расходов для страхования конкретного объекта.

Основы теории актуарного расчета возникли в XVII в. (Граунт, де Витте, Галлей). Английскими и голландскими учеными были систематизированы данные о человеческой смертности и построены соответствующие таблицы, предложены методы для расчета тарифов и страховых взносов по возрасту и в зависимости от норм денежного роста. Многие из разработанных методов и таблиц используются современными специалистами.

Особенности подготовки актуариев

В зарубежных государствах право называться актуариями доступно исключительно членам профессиональных сообществ, сдавших серию специальных экзаменов. Подготовка специалистов проводится на базе университетских программ с использованием фундаментальных учебников и пособий по страхованию рисков.

В подавляющем большинстве российских СК нет профессиональных актуариев. Уровень подготовленности работающих специалистов часто недостаточен: отсутствуют необходимая квалификация и математическая подготовка, понимание специфики страхования. Причиной ситуации стал резкий рост количества страховых компаний и отсутствие качественных критериев профессиональной подготовки. Обучение специалистов велось ускоренными методами на курсах или семинарах, а в систему высшего образования специальность включена с 2000 года, в том числе в Финансовой академии при Правительстве РФ.

Требования к специалистам и оплата труда

Актуарий должен быть наиболее высококвалифицированным работником в любой компании. Профессионально выполняемые функции актуария — основа эффективной политики ценообразования и конкурентоспособности страховщика на рынке страховых услуг.

На указанную должность могут быть приняты выпускники факультетов вузов с математическим и экономическим уклонами, обладающие знаниями основ актуарной математики и рискового страхования, законодательной, нормативной и правовой базы страховой сферы. Важно качественное владение компьютерной техникой с элементами программирования (VBA), приветствуется владение иностранными языками (особенно в представительствах иностранных организаций).
Должностные обязанности актуария включают решение вопросов, касающихся:

  • тарифных значений (расчет и корректировка, мониторинг и анализ, оценка рисков);
  • программ (разработка, модификация, отслеживание убыточности);
  • определения премии по перестраховке и части в резервах;
  • подготовки отчетности (аналитической, статистической).

Средняя заработная плата актуария в зависимости от региона страны составляет 20-60 тыс.руб. (не учитывая бонусы, компенсации). На доход выше могут рассчитывать специалисты с опытом работы (от 2 лет) и уверенными навыками техники актуарных расчетов при наличии соответствующего аттестата (квалификационного).

Читайте также:
Об основах социального страхования: обзор Федерального закона 165

Принятие Федерального закона об актуарной деятельности в РФ (№ 293 от 02.11.2013), устанавливающего обязательность актуарно обоснованных тарифных показателей и представления в надзорные органы информации об актуарии (при получении лицензии), является свидетельством роста профессионализма актуариев и значимости специальных расчетов.

Немного юмора

Актуарий прав или может доказать это.

В автомобиле страховой агент, актуарий, андеррайтер. Нога агента – на педали газа, нога андеррайтера – на педали тормоза. Актуарий, глядя в заднее окно, указывает попутчикам направление движения.

Страховой актуарий

Актуарий — это аналитик, который занимается актуарными расчетами. Данная профессия связана с оценкой рисков, расчетами тарифов, сумм страхования жизни, здоровья, а также пенсионного. Востребован работник с такой специализацией в сфере банковского дела, страховании и пенсионном фонде.

Актуарий в страховании это

Кто такие актуарии в страховании

Актуарий в страховании — это сотрудник, имеющий высшее экономическое, математическое или техническое образование, а также владеющий сертификатом Актуарного общества России. Деятельность его не подлежит лицензированию, как остальные субъекты страхового дела, поэтому выдается аттестат на основании экзаменов, проводимых органом надзора. Он выполняет расчеты таких параметров:

    страховые тарифы; страховые премии; резервы страховщика; оценка инвестиционных проектов; расчеты, связанные с обязательным, добровольным и профессиональным пенсионным страхованием.

Компании обязаны каждый год предоставлять отчет в орган надзора о состоянии принятых обязательств. Такая оценка производится на основании актуарных расчетов и выполняется сотрудником данной квалификации.

Обязанности страхового актуария

С целью регулирования деятельности и соответствия стандартам международного формата, был принят закон об Актуарной деятельности, который регламентирует, что страховой актуарий должен:

    осуществлять свою работу в порядке, предписанном законом; соблюдать стандарты и правила сферы деятельности; иметь полис, обеспечивающий его профессиональную ответственность; быть членом саморегулируемой организации;

Также закон предусматривает порядок получения специализации актуария и порядок его лишения.

Обязанности саморегулируемой организации актуариев

Саморегулируемые организации актуариев обязаны выполнять такие функции:

    Разработка стандартов в данной сфере. Разработка правил профессиональной этики. Разработка правил о предоставлении профессии актуария и приеме в членство организации. Представление интересов членов СРО перед государственными органами и международными организациями актуариев. Прием и исключение из членства актуариев, согласно правил, регламентируемых соответствующим законом. Ведение реестра актуариев, предоставление информация органу надзора. Контроль за деятельностью членов СРО по соответствию нормам закона и внутренним правилам организации.

Функции Гильдии актуариев, как стать ее членом.

Гильдия актуариев — это организация, осуществляющая некоммерческую деятельность. Целью ее является развитие профессии актуария в соответствии с мировой практикой, защита прав специалистов и регулирование их деятельности. Для вступления в Гильдию необходимо пройти экзамены, в том числе пересдать те, которые были сданы в ВУЗах, на проверку знаний по таким категориям:

    Финансовая математика. Теория вероятности. Математическое моделирование. Статистика. Актуарная математика. Актуарный риск-менеджмент. Экономика. Финансовая отчетность. Теория риска. Управление инвестициями. Общее страхование. Страхование жизни. Пенсионные пособия.

Гильдия актуариев производит обучение по всем перечисленным предметам, а также практические занятия по оценке рисков и тарифов, обучение методикам расчета.

Саморегулируемые организации актуариев

Обучение в Международной Ассоциации Актуариев

Гильдия актуариев является членом Международной Ассоциации Актуариев (МАА), которая способствует развитию профессии, соблюдает интересы общества, обучает. Обучение производится при помощи Сетевой службы актуарных педагогов. Любой участник данной деятельности может зарегистрироваться на сайте и получить доступ к таким ресурсам:

    информационным; исследовательским; образовательным; новостным.

Это позволит ему получить дополнительные знания, полезную информацию по роду своей деятельности, а также быть в курсе последних тенденций.

Функции актуариев в России

Актуарии в России должны выполнять не только функции оценки рисков и тарифов, но и разрабатывать методы, выбирать оптимальные способы расчетов.
Так различные организации при расчетах тарифов получают разные значения, например, Министерство финансов и РСА при расчетах одного и того же тарифа получили цифры, отличающиеся почти в два раза. Это связано с использованием разных методов исчисления.
Чтобы такое не происходило, актуарии и обязаны разрабатывать единые методики, диагностировать их на предмет актуальности.

Читайте также:
Райффайзен страхование жизни, здоровья, путешественников, ипотеки

Ответственность и компетентность актуариев, прошедших курс обучения.

Полученное актуарием обучение, дает ему возможность в работе выбирать самостоятельно:

    метод оценки; статистические данные.

При этом, статистика оказывает большое значение на конечный результат. При выборе данных нужно четко определять характеристики и регион применения тарифа.
Деятельность актуария способствует обеспечению устойчивости страховой компании. А также он обязан учитывать интересы клиентов. Поэтому при расчете тарифов его мнение и оценка должны быть беспристрастными, грамотными и адекватными, с тем чтобы тарифы не были завышенными. В этом заключается его ответственность перед клиентами.

Страховые актуарии

Комментарий к статье 8.1 Закона РФ от 27.11.1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в РФ»: Страховые актуарии

1. В соответствии с п. 1 комментируемой статьи страховые актуарии – физические лица, постоянно проживающие на территории Российской Федерации, имеющие квалификационный аттестат и осуществляющие на основании трудового договора или гражданско-правового договора со страховщиком деятельность по расчетам страховых тарифов, страховых резервов страховщика, оценке его инвестиционных проектов с использованием актуарных расчетов.
Страховые актуарии – граждане Российской Федерации, имеющие квалификационный аттестат и осуществляющие на основании трудового договора или гражданско-правового договора со страховщиком деятельность по расчетам страховых тарифов, страховых резервов страховщика, оценке его инвестиционных проектов с использованием актуарных расчетов.
Страховой актуарий должен иметь высшее математическое (техническое) или экономическое образование, подтвержденное документом о высшем математическом (техническом) или экономическом образовании, признаваемым в Российской Федерации, а также квалификационный аттестат, подтверждающий знания в области актуарных расчетов. Требования к порядку проведения квалификационных экзаменов страховых актуариев, выдачи и аннулирования квалификационных аттестатов устанавливаются органом страхового надзора.

2. Пункт 2 комментируемой статьи регламентирует порядок проведения актуарной оценки страховых обязательств. По этой причине страховщики по итогам каждого финансового года обязаны проводить актуарную оценку принятых страховых обязательств (страховых резервов). Результаты актуарной оценки должны отражаться в соответствующем заключении, представляемом в орган страхового надзора в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере страховой деятельности, по согласованию с органом страхового надзора.

К примеру, актуарное оценивание деятельности негосударственных пенсионных фондов проводится в соответствии со следующими нормативными актами:

  • Федеральный закон от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ “О негосударственных пенсионных фондах”;
  • Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 166-ФЗ “О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации”.

Страховщики обязаны соблюдать установленные комментируемым Законом и нормативными правовыми актами органа страхового надзора требования финансовой устойчивости в части формирования страховых резервов, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, квот на перестрахование, нормативного соотношения собственных средств страховщика и принятых обязательств, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика, а также выдачи банковских гарантий.

Правила размещения страховщиками средств страховых резервов утверждены Приказом Минфина России от 08.08.2005 N 100н.

3. Положения п. 3 комментируемой статьи предусматривают особые требования в отношении деятельности страховых актуариев, которая, в отличие от деятельности других субъектов страхового дела, не подлежит лицензированию. Страховой актуарий должен иметь квалификационный аттестат, который выдается по результатам проведения соответствующих квалификационных экзаменов, требования к порядку которых, а также к выдаче и аннулированию квалификационных аттестатов устанавливаются органом страхового надзора.

Мы уже упоминали в комментарии к ст. 4.1 настоящего Закона о “неработоспособности” данной законодательной нормы. Здесь мы отметим, что и остальные нормы комментируемой статьи фактически неработоспособны, поскольку отсутствует специальный нормативный правовой акт, регламентирующий более детально условия и порядок осуществления деятельности страховыми актуариями (речь не идет о деятельности независимых актуариев и актуарных организаций при негосударственных пенсионных фондах).

Читайте также:
Степень вины застрахованного при несчастном случае: кто устанавливает

За последние 6 лет попытка принятия отдельного федерального закона об актуарной деятельности реализовывалась дважды. 25 сентября 2006 г. членом Совета Федерации С.А. Васильевым СФ и депутатом ГД В.С. Плескачевским был внесен на рассмотрение ГД проект Федерального закона N 379572-4 “Об актуарной деятельности в Российской Федерации”. Однако в марте 2007 г. было принято решение снять законопроект с рассмотрения Государственной Думы в связи с отзывом субъектом права законодательной инициативы (см. протокол заседания Совета ГД от 20 марта 2007 г. N 228). Буквально через два месяца с момента снятия указанного законопроекта с рассмотрения в ГД депутатом В.С. Плескачевским был внесен (20 марта 2007 г.) законопроект N 445108-4 “Об актуарной деятельности в Российской Федерации”, судьба которого оказалась более удачной, нежели предыдущего законопроекта.

Законопроект N 445108-4 был принят ГД в первом чтении с условием о предоставлении поправок к законопроекту в тридцатидневный срок со дня принятия Постановления (см. Постановление ГД РФ от 15 января 2010 г. N 3092-5 ГД). В октябре 2011 г. было принято решение о передаче проекта федерального закона N 445108-4 “Об актуарной деятельности в Российской Федерации” из Комитета Государственной Думы по собственности в Комитет Государственной Думы по финансовому рынку (см. протокол заседания Совета ГД от 6 октября 2011 г. N 303). И уже в марте 2012 г. было принято решение об изменении срока предоставления поправок к данному законопроекту (см. протокол заседания Совета ГД от 12 марта 2012 г. N 15). Срок продлили до 12 апреля 2012 г., однако дальнейших действий по состоянию на июнь 2012 г. принято не было.

Целями разработки законопроекта N 445108-4 явились установление эффективного нормативного регулирования актуарной деятельности, исключение дублирования и противоречий в нормативном регулировании деятельности актуария, введение института саморегулирования актуариев как условия допуска к профессии и гармонизация нашего законодательства об актуарной деятельности с международным законодательством.

Разработанный проект закона направлен на регулирование отношений, связанных с получением статуса актуарием и саморегулируемой организацией актуариев, а также лишением такого статуса, разработкой стандартов и правил осуществления актуарной деятельности, осуществлением актуарной деятельности и контролем за ее осуществлением, страхованием профессиональной ответственности актуария и иными формами обеспечения его ответственности.

Одной из задач закона об актуарной деятельности является нормативное регулирование условий получения статуса саморегулируемой организации актуариев. Законопроект содержит квалифицирующие признаки лица, имеющего право осуществлять актуарную деятельность на территории Российской Федерации, основными признаками такого лица являются членство в саморегулируемой организации актуариев и наличие договора страхования профессиональной ответственности актуария.

Законопроект предполагает следующие основные функции саморегулируемой организации актуариев:

  • разработка и утверждение стандартов и правил актуарной деятельности, правил деловой и профессиональной этики;
  • разработка и утверждение правил и условий приема в члены саморегулируемой организации актуариев (т.е. допуска к профессии актуария), дополнительных требований к порядку обеспечения имущественной ответственности своих членов при осуществлении актуарной деятельности;
  • представление интересов своих членов в их отношениях с федеральными органами государственной власти, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, а также с международными профессиональными организациями актуариев;
  • прием в члены и исключение из членов саморегулируемой организации актуариев по основаниям, предусмотренным федеральным законом и внутренними документами саморегулируемой организации актуариев;
  • контроль за осуществлением своими членами актуарной деятельности в части соблюдения ими требований федеральных законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, федеральных стандартов актуарной деятельности, стандартов и правил актуарной деятельности, а также правил деловой и профессиональной этики;
  • ведение реестра членов саморегулируемой организации актуариев и предоставление информации, содержащейся в этом реестре, заинтересованным лицам в порядке, установленном уполномоченным федеральным органом, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию актуарной деятельности;
  • организация информационного и методического обеспечения своих членов.
Читайте также:
Страховое мошенничество по УК РФ: виды и примеры из практики

Также в законопроекте определены функции и полномочия государства (федеральных органов исполнительной власти) по регулированию актуарной деятельности. Такими полномочиями являются:

  • выработка государственной политики в области актуарной деятельности;
  • нормативно-правовое регулирование в области актуарной деятельности, утверждение федеральных стандартов актуарной деятельности;
  • ведение единого государственного реестра саморегулируемых организаций актуариев;
  • осуществление надзора за выполнением саморегулируемыми организациями актуариев требований федерального законодательства;
  • обращение в суд с заявлением об исключении саморегулируемой организации актуариев из единого государственного реестра саморегулируемых организаций актуариев.

В проекте федерального закона предусматривается регламентация страхования актуарной деятельности, в частности определены риски деятельности актуария и условия для осуществления выплат по договору страхования.

Согласно законопроекту N 445108-4 под актуарной деятельностью понимается профессиональная деятельность субъектов актуарной деятельности, направленная на проведение актуарных расчетов в отношение объекта актуарной оценки. В качестве объектов оценки выступают:

1) страховые вероятности наступления страховых рисков;

2) страховые тарифы страховщика;

3) страховые резервы страховщика;

4) инвестиционные проекты страховщика;

5) деятельность негосударственного пенсионного фонда по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию;

6) иные объекты, определенные федеральными законами.

Субъектами актуарной деятельности признаны физические лица, являющиеся членами одной из саморегулируемых организаций актуариев, застраховавшие свою ответственность и уплатившие взнос в компенсационный фонд саморегулируемой организации актуариев (далее – актуарии).

Актуарий осуществляет актуарную деятельность самостоятельно, занимаясь частной практикой (независимый актуарий). В случаях, установленных федеральными законами, актуарные расчеты могут осуществляться актуарием, заключившим трудовой договор с юридическим лицом, которое в соответствии с требованием федерального законодательства обязано проводить актуарные расчеты в своей деятельности.

Законопроект дает понятие актуарного заключения, понимая под ним документ, содержащий результаты актуарных расчетов в отношении объекта актуарной оценки, проведенных независимым актуарием и предназначенных для использования заказчиком, а также иными заинтересованными лицами. Актуарное заключение должно содержать:

  • данные о заказчике;
  • данные об актуарии и саморегулируемой организации, членом которой он является;
  • объект или объекты актуарной оценки;
  • указание на методику актуарных расчетов в отношении объекта актуарной оценки, использованную независимым актуарием;
  • результаты актуарных расчетов в отношении объекта (объектов) актуарной оценки.

Законопроект предусматривает, что государственное регулирование актуарной деятельности и деятельности саморегулируемых организаций актуариев в части надзора за деятельностью саморегулируемых организаций актуариев и нормативно-правового регулирования осуществляется федеральными органами исполнительной власти, уполномоченными Правительством РФ. Регулирование актуарной деятельности осуществляется Национальным советом по актуарной деятельности в части разработки федеральных стандартов актуарной деятельности и саморегулируемыми организациями актуариев в части разработки и утверждения стандартов и правил актуарной деятельности. Контроль за осуществлением членами саморегулируемой организации актуариев актуарной деятельности осуществляется этими организациями.

Кто отвечает за расчет тарифной ставки в страховании – страховые актуарии

Современное понимание актуарной деятельности появилось в Великобритании в конце XVIII века. Развитие страхования привело к необходимости обоснованно определять уровень страховых сумм в зависимости от имеющихся рисков. Так появились функции, обязанности и задачи современного актуария в страховании.

Профессия актуария в страховании: что это

Страховой актуарий – это человек, занимающийся разработкой методов вероятного наступления страхового риска и подбирающий оптимальную тарифную ставку.

На основании реальных данных актуарий должен найти основные закономерности и тенденции, после чего спланировать такую финансовую операцию, которая обеспечит оптимальные результаты при заданных условиях. Либо он может выступит в качестве эксперта и оценить её эффективность.

Первая актуарная компания появилась в 1762 году. Большая потребность в таких специалистах не только способствовала развитию рынка, но и поставила вопрос о необходимости создания организаций, объединяющих актуариев и оценивающих качество работы таких специалистов.

Читайте также:
Финансовая основа страхования в России: принципы и управление

Первые объединения актуариев появились в Лондоне в 1848 году и Эдинбурге в 1852-м. Международная ассоциация актуариев основана в 1895 году. Её собрания проходят каждые четыре года, на них обсуждаются возникающие в актуарной деятельности проблемы.

Задачи актуария

Заключение страхового контракта требует соблюдения трех условий:

  • понимание потенциальным клиентом серьезного материального ущерба в результате возможного наступления страхового случая;
  • его уверенность в компенсации полученного материального ущерба при наличии договора страхования;
  • наличие у клиента финансовых средств для оплаты страховой защиты.

Последнее предполагает баланс между объемом и качеством страховой защиты (возможной компенсацией) и размером платы за нее. При этом подразумевается, что наступление страхового случая носит вероятностный характер, а риск его наступления в период действия договора можно оценить количественно.

Задачи актуария состоят в определении таких тарифов на услуги страховой организации, которые покрывают все возможные риски, чтобы компания всегда оставалась платежеспособной и могла в любой момент рассчитаться по своим обязательствам.

Актуарий в страховании должен быть готов в любой момент предоставить руководству страховщика ответы на все вопросы, связанные со стоимостью и структурой тарифов, или уточнить возможные изменения тарифов при изменении условий деятельности страховой компании, например, увеличение стоимости франшизы или исключение страхуемых рисков.

Наиболее часто актуарий решает следующие задачи:

  • расчет рисковой премии, рисковой надбавки и страхового запаса;
  • определение направлений повышения устойчивости компании через механизмы перестрахования и расчет затрат на их реализацию при разных условиях;
  • оценка положения страховщика на рынке, подготовка рекомендаций по укреплению его позиций.

Деятельность страховых актуариев подлежит аттестации.

Что подразумевается под актуарными расчетами

Актуарные расчеты в страховании – это комплекс статистических и экономико-математических методов, применяемых для расчета тарифных ставок и определения финансовых взаимоотношений сторон договора страхования.

Их задача – отразить механизм образования и расходования страхового фонда. В результате должны быть определены источники его формирования и размер необходимых поступлений из каждого источника, при изменении условий страхования требуется производить перерасчет.

По итогам актуарных расчетов определяются ключевые параметры страховой деятельности, такие как тарифные ставки, резерв взносов по каждому договору, совокупный резерв, размеры подлежащих выплате страховых сумм и ссуд.

При актуарных расчетах должны учитываться и социальные факторы. Так, риск возникновения пожара в доме неблагополучной семьи гораздо выше среднего, но её платежеспособность обычно ниже, чем у обычных клиентов страховой компании.

Расчет себестоимости и стоимости страховых услуг называется актуарной калькуляцией. Она проводится в соответствии с федеральными стандартами, утвержденными Банком России.

Актуарная оценка принятых страховых обязательств проводится раз в год. Результаты оценки страховых резервов оформляются в виде Заключения и передаются в орган страхового надзора.

Существенную роль занимают актуарные расчеты в страховании жизни, пенсий, которые во многом базируются на правильном построении моделей, рассчитанных на показателях смертности, вероятности дожития до определенного возраста, учитывающих многочисленные факторы и их степень влияния на страховые риски.

Требования к страховым актуариям

Статья 32.1 закона РФ от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» устанавливает, что актуарий должен соответствовать требованиям Федерального закона от 02.11.2013 № 293-ФЗ «Об актуарной деятельности в Российской Федерации».

В соответствии со статьей 7 указанного закона актуарий должен:

  • иметь высшее математическое (техническое) или экономическое образование;
  • не иметь неснятую или непогашенную судимость за преступления в сфере экономики, а также за преступления средней тяжести, тяжкие и особо тяжкие преступления;
  • быть членом саморегулируемой организации актуариев.

Функции страхового актуария – это род занятий, исключающий передачу их юридическому лицу. Страховым актуарием может быть только физическое лицо.

Саморегулируемые организации актуариев

Саморегулируемая организация актуариев – это специально созданная в целях развития и регулирования актуарной деятельности некоммерческая организация.

Читайте также:
Дожитие застрахованного лица: страховые события и условия

Она должна объединять не менее пятидесяти актуариев, успешно сдавших квалификационный экзамен, утвердить свои стандарты и правила, кодекс профессиональной этики, предлагать своим членам программы профессионального обучения и повышения квалификации.

Саморегулируемая организация актуариев также обязана:

  • вести реестр своих членов, обеспечивать свободный доступ к содержащимся в нем сведениям;
  • содействовать Банку России в проведении квалификационного экзамена;
  • проверять соответствие своих членов требованиям к актуариям;
  • проводить аттестацию ответственных актуариев;
  • контролировать актуарную деятельность своих членов;
  • осуществлять информационное и методическое обеспечение их деятельности.

В 2018 году зарегистрированы две саморегулируемые организации актуариев – Ассоциация профессиональных актуариев и Гильдия актуариев.

Обязанности надзора за деятельностью СРО актуариев возложены на Центральный банк России (Банк России).

Страховые актуарии: регулирование деятельности и отдельные вопросы налогообложения

“Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение”, 2008, N 1

Статья 954 ГК РФ определяет страховую премию как плату за страхование, вознаграждение со стороны страхователя страховщику за оказываемую страховую услугу, выражающуюся в несении риска и последующем возможном возмещении убытков или выплате денежной суммы. При определении страховой премии страховщик вправе применять разработанные им страховые тарифы. В свою очередь, страховой тариф определяется как ставка страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска. И вот здесь мы сталкиваемся с понятием страховых актуариев. Именно они занимаются оценкой обоснованности тарифов, достаточности резервов страховщика, а также инвестиционных и перестраховочных планов.

Определение страховых актуариев

Отношения в области страхования между страховыми организациями и гражданами, предприятиями, учреждениями, организациями, отношения страховых организаций между собой, а также основные принципы государственного регулирования страховой деятельности регулируются Законом РФ от 27.11.1992 N 4015-1 “Об организации страхового дела в Российской Федерации” (далее – Закон о страховании).

Федеральным законом от 10.12.2003 N 172-ФЗ “О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации “Об организации страхового дела в Российской Федерации” и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации” в Закон о страховании введена ст. 8.1 “Страховые актуарии”. Согласно п. 1 этой статьи страховые актуарии – физические лица, постоянно проживающие на территории Российской Федерации, имеющие квалификационный аттестат и осуществляющие на основании трудового договора или гражданско-правового договора со страховщиком деятельность по расчетам страховых тарифов, страховых резервов страховщика, оценке его инвестиционных проектов с использованием актуарных расчетов.

Федеральный закон действует в редакции Федеральных законов от 07.03.2005 N 12-ФЗ, от 30.06.2007 N 119-ФЗ, от 29.11.2007 N 287-ФЗ с изменениями, внесенными Федеральным законом от 01.12.2007 N 306-ФЗ.

Из данного определения следует, что правовым основанием для осуществления страховыми актуариями своей деятельности в интересах страховой организации является трудовой или гражданско-правовой договор.

Обратите внимание: возможность заключения гражданско-правового договора на оказание соответствующих услуг между страховщиком и юридическим лицом, в штате которого имеются аттестованные актуарии, в определении четко не прописана.

С 1 июля 2007 г. вступил в силу п. 2 ст. 8.1 Закона о страховании, согласно которому страховщики по итогам каждого финансового года обязаны проводить актуарную оценку принятых страховых обязательств (страховых резервов). Результаты актуарной оценки должны отражаться в соответствующем заключении, представляемом в орган страхового надзора в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере страховой деятельности.

Страховые актуарии как субъекты страхового дела

В пп. 6 п. 1 ст. 4.1 Закона о страховании указано, что участниками отношений, которые регулируются названным Законом, являются, в частности, страховые актуарии. В п. 2 данной статьи страховые актуарии перечислены среди субъектов страхового дела, деятельность которых подлежит аттестации. Норма, предусматривающая обязательную аттестацию страховых актуариев, вступила в силу с 1 июля 2006 г. Требования к порядку проведения квалификационных экзаменов страховых актуариев, выдачи и аннулирования квалификационных аттестатов устанавливаются органом страхового регулирования (п. 3 ст. 8.1 Закона о страховании).

Читайте также:
Страховой интерес, объект и риск: понятие, виды и формы

Сведения о субъектах страхового дела подлежат внесению в единый государственный реестр субъектов страхового дела в порядке, установленном органом страхового надзора.

Лицензирование страховщиков и сведения об актуариях

Пунктом 1 ст. 32 Закона о страховании установлено, что право на осуществление деятельности в сфере страхового дела предоставляется только субъекту страхового дела, получившему лицензию. При этом лицензирование деятельности субъектов страхового дела осуществляется на основании их заявлений и документов, представленных в соответствии с Законом о страховании. В частности, в его пп. 9 п. 2 ст. 32 предусмотрено представление сведений о страховом актуарии.

О том, какие сведения необходимо представить, сказано в Приложении 9 к Положению о требованиях к заявлению, сведениям и документам, представляемым для получения лицензии на осуществление деятельности субъектов страхового дела, утвержденному Приказом Минфина России от 11.04.2006 N 60н:

  • Ф.И.О. (если ранее физическое лицо имело другие фамилию, имя, отчество, то их необходимо указать вместе с датой, когда произошла смена);
  • год и место рождения (с указанием страны, республики, края, области, населенного пункта);
  • место постоянного проживания на территории РФ (наименование документа, на основании которого сделана запись, номер и дата его выдачи, кем выдан);
  • образование;
  • наименование учебного заведения с указанием даты окончания обучения;
  • специальность по образованию;
  • документ, подтверждающий получение образования (серия, номер, дата выдачи диплома с приложением копии);
  • квалификационный аттестат, подтверждающий знания в области актуарных расчетов (номер, кем и когда выдан);
  • место работы (наименование страховой организации и (или) вид договора);
  • иные сведения (ученая степень, звание, обучение на курсах повышения квалификации и т.д.).

Страховой актуарий должен иметь высшее математическое (техническое) или экономическое образование, подтвержденное документом, признаваемым в РФ, а также квалификационный аттестат, подтверждающий знания в области актуарных расчетов.

Деятельность страховых актуариев и применение “упрощенки”

Индивидуальный предприниматель применяет УСНО и собирается получить квалификационный аттестат страхового актуария. В дальнейшем предприниматель планирует осуществлять деятельность по расчетам страховых тарифов, страховых резервов страховщика, оценке его инвестиционных проектов с использованием актуарных расчетов на основе гражданско-правового договора. Будет ли считаться осуществление такой деятельности нарушением требований, установленных п. 3 ст. 346.12 НК РФ? Утратит ли индивидуальный предприниматель в таком случае право на применение УСНО согласно п. 4 ст. 346.13 НК РФ?

Пунктом 1 ст. 346.12 НК РФ установлено, что плательщиками единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном гл. 26.2 НК РФ.

Согласно пп. 3 п. 3 ст. 346.12 НК РФ страховщики не вправе применять упрощенную систему налогообложения. При этом в соответствии с п. 1 ст. 6 Закона о страховании страховщиками признаются юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и получившие лицензии в установленном порядке.

В свою очередь, страховыми актуариями признаются физические лица, осуществляющие свою деятельность на основании трудового или гражданско-правового договора со страховщиком.

Если мы обратимся к положениям п. 2 ст. 11 НК РФ, то увидим, что для целей налогового законодательства под индивидуальными предпринимателями понимаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства РФ, при исполнении обязанностей, возложенных на них НК РФ, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.

Учитывая положения вышеизложенных норм, страховщиками могут признаваться только юридические лица, то есть страховые актуарии страховщиками не являются, следовательно, действие пп. 3 п. 3 ст. 346.12 НК РФ на индивидуальных предпринимателей – страховых актуариев не распространяется.

Читайте также:
Департамент страхового рынка ЦБ РФ: официальные контакты 2021 г

Таким образом, факт получения индивидуальным предпринимателем аттестата страхового актуария и осуществления предпринимательской деятельности по расчетам страховых тарифов, страховых резервов страховщика, оценке его инвестиционных проектов с использованием актуарных расчетов не является нарушением требований, установленных п. 3 ст. 346.12 НК РФ, и не влечет утрату права на применение “упрощенки” таким предпринимателем.

Мнение контролирующих органов по данному вопросу изложено в Письме УМНС по Московской области от 10.02.2004 N 16-14/28/В452, в котором была рассмотрена аналогичная ситуация, касающаяся деятельности индивидуальных предпринимателей – страховых агентов.

Налогообложение расходов страховщика, связанных с оплатой услуг актуариев

Как уже было отмечено, в соответствии со ст. 8.1 Закона о страховании страховщики по итогам каждого финансового года обязаны проводить актуарную оценку принятых страховых обязательств (страховых резервов). В связи с этим возникает вопрос: учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль затраты налогоплательщика-страховщика на проведение по итогам финансового года актуарной оценки в случае заключения страховой организацией гражданско-правового договора с индивидуальным предпринимателем на проведение актуарной проверки принятых страховых обязательств (страховых резервов)?

Налоговым законодательством предусмотрено общее правило, согласно которому расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, должны быть экономически обоснованны, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение доходов (п. 1 ст. 252 НК РФ).

К расходам страховой организации на основании п. 1 ст. 294 НК РФ, кроме расходов, поименованных в ст. ст. 254 – 269 НК РФ, относятся расходы, понесенные при осуществлении страховой деятельности, предусмотренные настоящей статьей. При этом расходы, предусмотренные ст. ст. 254 – 269 НК РФ, определяются с учетом особенностей, установленных ст. 294 НК РФ.

Подпунктом 9 п. 2 ст. 294 НК РФ к расходам страховых организаций в целях применения гл. 25 НК РФ относятся в том числе расходы по оплате организациям или отдельным физическим лицам оказанных ими услуг, связанных со страховой деятельностью, включая услуги актуариев.

Исходя из того что проведение страховщиком актуарной оценки принятых страховых обязательств (страховых резервов) по итогам финансового года обязательно в силу закона, затраты на ее проведение учитываются в целях налогообложения прибыли.

При этом должно выполняться требование, согласно которому договор может быть заключен с индивидуальным предпринимателем, получившим в установленном порядке аттестат страхового актуария, на проведение актуарной проверки принятых страховых обязательств (страховых резервов).

40. Страховые актуарии

40. Страховые актуарии

В соответствии с ФЗ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» страховые актуарии – граждане РФ, имеющие квалификационный аттестат и осуществляющие на основании трудового договора или гражданско-правового договора со состраховщиком деятельность по расчетам страховых тарифов, страховых резервов страховщика, оценке его инвестиционных проектов с использованием актуарных расчетов.

Актуарий может как состоять в штате страховой организации, так и работать по гражданско-правовому договору.

Функции страхового актуария ни при каких обстоятельствах нельзя передать юридическому лицу.

По итогам каждого финансового года страховые компании обязаны проводить актуарную оценку принятых страховых обязательств (страховых резервов). Результаты актуарной оценки должны отражаться в соответствующем заключении.

Оно подлежит обязательному представлению в орган страхового надзора страхового надзора в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере страховой деятельности.

Актуарное заключение весьма похоже на аудиторское заключение, которое также должно представляться вместе с ежегодной бухгалтерской отчетностью.

Страховые актуарии занимают особое место в компаниях, специализирующихся на таких видах личного страхования, как страхование жизни, пенсий, которые во многом базируются на правильном построении моделей, рассчитанных на показателях смертности, вероятности дожития до определенного возраста, учитывающих многочисленные факторы и их степень влияния на страховые риски, что выражается в расчете обоснованных страховых тарифов, определении необходимых страховых резервов.

Читайте также:
Страховые программы 2021 года: условия и тарифы

В соответствии со ст. 21 ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» актуарии осуществляют оценку принятых фондом обязательств перед вкладчиками, участниками и застрахованными лицами, а также стоимость средств пенсионных резервов и пенсионных накоплений.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Продолжение на ЛитРес

Читайте также

Страховые взносы, уплачиваемые добровольно

Страховые взносы, уплачиваемые добровольно Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, не обязаны уплачивать за себя страховые взносы в Фонд социального страхования. Однако они могут добровольно уплачивать за себя страховые взносы на случай

Статья 8. Страховые агенты и страховые брокеры (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)

Статья 8. Страховые агенты и страховые брокеры (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ) 1. Страховые агенты – постоянно проживающие на территории Российской Федерации и осуществляющие свою деятельность на основании гражданско-правового договора физические лица или

Статья 8.1. Страховые актуарии (введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ)

Статья 8.1. Страховые актуарии (введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ) 1. Страховые актуарии – физические лица, постоянно проживающие на территории Российской Федерации, имеющие квалификационный аттестат и осуществляющие на основании трудового договора или

1.2. Страховые компании

1.2. Страховые компании Лет в пятнадцать гадалка сказала мне, что я все деньги буду тратить на женщин. Сейчас у меня жена и три дочки. Я трачу на них все деньги. А в пятнадцать мне все как-то по-другому представлялось… Анекдот Этот раздел будет длиннее, чем предыдущий:

Страховые компании

Страховые компании Если бы вы только знали, сколько раз мне приходилось спорить с совершенно разными людьми по вопросу инвестирования денег в страховые компании! Причем спорить как с ярыми сторонниками инвестиций в страховые компании, так и с ярыми противниками таких

1.2. Страховые компании

1.2. Страховые компании Лет в пятнадцать гадалка сказала мне, что я все деньги буду тратить на женщин. Сейчас у меня жена и три дочки. Я трачу на них все деньги. А в пятнадцать мне все как-то по-другому представлялось… Анекдот Этот раздел будет длиннее, чем предыдущий:

Страховые взносы

Страховые взносы В соответствии с законодательством из начисленной заработной платы своих работников работодатель должен удержать страховые взносы и перечислить его в бюджет государства. Начиная с 2010 г. страховые взносы заменили отмененный единый социальный

38. Экспедиторское свидетельство и страховые документы

38. Экспедиторское свидетельство и страховые документы Экспедиторское свидетельство о приеме или отправке груза удостоверяет, что транспортно-экспедиторская фирма приняла товар с безотзывным поручением отправить его грузополучателю или передать в распоряжение

Страховые взносы

Страховые взносы В письме Минфина России от 2 февраля 2004 г. № 24—07/04-01 указано, что если страховые взносы от имени и по поручению страховой организации с использованием бланков строгой отчетности, утвержденных Минфином России по представлению Росстрахнадзора письмами

4.3.2. Страховые тарифы

4.3.2. Страховые тарифы Страховые тарифы, дифференцированные по классам профессионального риска, устанавливаются федеральным законом.Под классом профессионального риска для целей Федерального закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от

12. Основные страховые термины

12. Основные страховые термины Страхователь – физическое или юридическое лицо, которое уплачивает денежные (страховые) взносы и имеет право по закону или на основе договора получить денежную сумму при наступлении страхового случая.Страховщик – организация (юридическое

45. Страховые пулы

45. Страховые пулы Страховые пулы как форма объединения страховщиков в России законодательную регламентацию они получили в декабре 2003 г., когда Закон о страховом деле был дополнен ст. 14.1, определяющий правовое положение страховых пулов.Это форма объединения страховых

Читайте также:
Международное социальное страхование: принципы и перспективы

6.7. Обязательные страховые взносы

6.7. Обязательные страховые взносы Обязательные страховые взносы – это платежи, взимаемые в целях финансового обеспечения деятельности государственных внебюджетных фондов, которые отвечают за социальную поддержку граждан. При начислении заработной платы сотруднику

2.4. Как платить страховые взносы

2.4. Как платить страховые взносы И индивидуальные предприниматели, и компании должны уплачивать страховые взносы. Но делают они это по-разному.Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, уплачивают взносы за себя в форме фиксированного платежа.Размер

Кто такой страховой актуарий?

Страховой актуарий: особенности профессии, правовые основы

Страховая отрасль нуждается в собственной математике, позволяющей сделать правильные расчёты рисков. На их основе формируется финансовая стабильность компаний, обеспечивающая баланс между необходимыми взносами и потенциальными выплатами. Страховой актуарий – ценный специалист, жизненно важный для благополучия отрасли.

В западных странах профессия относится к числу сложнейших и самых высокооплачиваемых. К примеру, в США в 2018 г. сотрудник в этой сфере зарабатывал свыше 100 тысяч долларов в год и около 50$ в час. Отбор потенциальных специалистов – строжайший, а стоимость обучения – крайне дорогая.

Кто такой страховой актуарий?

Страховой актуарий – это специалист по теории вероятностей и математической статистике, используемых для определения рисков в отрасли. Профессия востребована в инвестиционной сфере, где требуется оценить перспективы участия в тех или иных проектах.

Эксперт определяет методологию и выполняет расчёт различных категорий:

  • страховых тарифов;
  • резерва страховых взносов;
  • редуцированных и выкупных страховых сумм;
  • ссуд по договорам страхования пенсий, жизни.

Кроме того, специалист оценивает финансовую безопасность компании, определяя уязвимости и неточные расчёты. Для выполнения задач актуарий должен не только обладать аналитическим умом, но и владеть современным инструментарием: профильными программами, актуальными методиками, понимать рынок и его ключевых игроков.

Без таких экспертов не обходится функционирование современного государственного аппарата, в том числе в России. Специалист может привлекаться для оценки перспективности страховых продуктов, планируемых к запуску. По некоторым данным, старт и поддержка крупных проектов в сфере иншуртех требует от актуариев использования возможностей искусственного интеллекта.

Правовое регулирование профессии страхового актуария

Согласно п.6 ч.1 ст.4.1 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации», актуарий является участником отношений, регулируемых указанным документом. Ключевая задача специалиста – оценка отчётности деятельности организации. Требования к страховым актуариям определены ст.7 ФЗ от 02.11.2013 N293 «Об актуарной деятельности в Российской Федерации». На государственном уровне действует стратегия развития отрасли.

Специалист должен соответствовать ряду условий:

  1. Принадлежность к СРО;
  2. Высшее математическое, экономическое или техническое образование;
  3. Отсутствие судимости.

К ответственному актуарию предъявляются дополнительные требования:

  1. Аттестация профильной СРО.
  2. Стаж работы по данной специальности не менее 3 лет за последнюю пятилетку.
  3. Квалификация, подтвержденная уполномоченным органом.

Для чего необходим специалист?

Маркетинг может решить проблему привлечения клиента, продажи ему продукта, вывода на рынок нового товара. Однако главная специфика страхования – это невозможность точно знать вероятность наступления события. Слишком высокие суммы взносов отпугнут потенциального клиента, а неправильный расчёт рисков приведёт к банкротству компании.

Актуарий позволяет аргументированно определить тарифы и резервы. Для предполагаемых выводов специалист должен владеть рядом дисциплин, быть экспертом не только в математике, но и в информационной сфере. Оценка финансовой безопасности позволяет вовремя вычислить риски, подготовиться к ним, тем самым сохранив и упрочив баланс системы.

Коротко и просто о страховании в нашей рубрике #BuzzStories.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: