Аквизиционные расходы в страховании – это что, понятие и виды

Глава 22. Аквизиционные расходы по договорам страхования и договорам, принятым в перестрахование. Аквизиционные доходы по договорам, переданным в перестрахование

Глава 22. Аквизиционные расходы по договорам страхования и договорам, принятым в перестрахование. Аквизиционные доходы по договорам, переданным в перестрахование

22.1. Аквизиционные расходы по договорам страхования подразделяются на прямые и косвенные.

22.2. Прямыми расходами являются переменные расходы, которые страховщик несет при заключении или возобновлении конкретных договоров страхования.

Косвенными расходами являются переменные расходы, которые направлены на заключение или возобновление договоров страхования, при этом их сложно отнести к конкретным договорам страхования, но они связаны с продвижением или стимулированием продаж конкретного продукта. Взаимосвязь косвенных расходов с ростом выручки (страховой премии) по таким продуктам может быть установлена.

Примерами прямых аквизиционных расходов по договорам страхования являются:

вознаграждение страховым агентам за заключение договоров страхования;

вознаграждение страховым брокерам и прочим посредникам за заключение договоров страхования;

расходы на проведение предстраховой экспертизы;

расходы на проведение освидетельствования физических лиц перед заключением договоров личного страхования;

расходы на приобретение бланков строгой отчетности;

другие аналогичные расходы.

Примерами косвенных аквизиционных расходов по договорам страхования являются:

расходы на рекламу и рекламные акции, целью которых является реклама конкретных страховых продуктов страховщика;

расходы на оплату труда и соответствующие расходы, связанные с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в отношении сотрудников, заключающих договоры страхования;

операционные расходы по обработке договоров страхования (ввод договоров в базы учета, оформление сопроводительных документов, курьерская доставка договоров и другие);

иные расходы, направленные на заключение или возобновление договоров страхования.

К прямым и косвенным аквизиционным расходам по договорам страхования могут относиться расходы на привлечение новых членов в общество взаимного страхования (вознаграждение прочим посредникам за заключение договоров страхования).

22.3. Страховщик устанавливает состав и классификацию аквизиционных расходов, а также метод распределения косвенных аквизиционных расходов по договорам страхования в учетной политике.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 6 сентября 2016 г. N 4130-У в пункт 22.4 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2017 г.

22.4. Прямые аквизиционные расходы по договорам страхования признаются при наличии договорных отношений с посредниками или иных обстоятельств, приводящих к возникновению обязательств по уплате вознаграждения, а также если сумма вознаграждения может быть достоверно определена. Дата признания прямых аквизиционных расходов по договорам страхования должна соответствовать дате признания страховой премии по соответствующим договорам страхования. Если существует неопределенность, что договор страхования будет заключен, прямые аквизиционные расходы признаются на дату, когда указанные расходы считаются понесенными.

Косвенные аквизиционные расходы по договорам страхования признаются по мере того, как указанные расходы считаются понесенными. Порядок отражения косвенных аквизиционных расходов по договорам страхования устанавливается в учетной политике страховщика. Допускается капитализация аквизиционных расходов по договорам страхования (пункт 23.2 настоящего Положения) и признание соответствующего расхода по мере их амортизации.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 6 сентября 2016 г. N 4130-У пункт 22.5 изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2017 г.

22.5. Расходы признаются в бухгалтерском учете в полном объеме. При этом по долгосрочным договорам страхования прямые аквизиционные расходы в виде вознаграждения страховым агентам и страховым брокерам, суммы по которым по условиям договоров с посредниками пропорциональны премиям по заключенным этими посредниками договорам, признаются пропорционально страховой премии, признанной в бухгалтерском учете по соответствующему долгосрочному договору страхования за соответствующий период. Прочие прямые аквизиционные расходы по договорам страхования признаются по мере того, как указанные расходы считаются понесенными.

22.6. В случае если изменение условий договоров страхования влечет за собой изменение аквизиционных расходов, доходы и расходы по изменению прямых аквизиционных расходов признаются на дату отражения в бухгалтерском учете соответствующих изменений условий договоров страхования. Изменение косвенных расходов не производится.

22.7. Страховщик должен обеспечить своевременное и корректное отражение аквизиционных расходов по договорам страхования, которые относятся к отчетному периоду. По тем договорам, по которым на дату составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщик не имеет достоверных данных в связи с более поздним получением первичных учетных документов, он должен осуществить необходимые начисления соответствующих доходов или расходов. Начисление осуществляется путем применения актуарных моделей, позволяющих на основании ранее полученной информации оценить суммы, подлежащие начислению в отчетном периоде, и (или) путем сбора необходимой информации, полученной до подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период руководством страховщика.

Страховщику необходимо установить в учетной политике, каким образом он проводит оценку размера аквизиционных расходов по договорам страхования, относящихся к отчетному периоду.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 6 сентября 2016 г. N 4130-У пункт 22.8 изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2017 г.

22.8. Изменение аквизиционных расходов по договорам страхования в связи с ошибочными начислениями признается в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями Положения Банка России N 523-П.

22.9. По инвестиционным договорам с НВПДВ аквизиционные расходы признаются в бухгалтерском учете в порядке, установленном в пунктах 22.1 – 22.8 настоящего Положения.

22.10. Для целей настоящего Положения аквизиционными расходами по договорам, принятым в перестрахование, признаются расходы страховщика на заключение либо перезаключение договоров, принятых в перестрахование. Аквизиционные расходы по договорам, принятым в перестрахование, подразделяются на прямые и косвенные.

22.11. В состав прямых аквизиционных расходов по договорам, принятым в перестрахование, для целей настоящего Положения включаются вознаграждение страховым брокерам, перестраховочная комиссия.

22.12. В состав косвенных аквизиционных расходов по договорам, принятым в перестрахование, для целей настоящего Положения включаются расходы, аналогичные косвенным расходам, указанным в пункте 22.2 настоящего Положения.

22.13. Страховщик в учетной политике устанавливает порядок классификации аквизиционных расходов по договорам, принятым в перестрахование, на прямые и косвенные, а также определяет состав таких расходов.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 6 сентября 2016 г. N 4130-У в пункт 22.14 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2017 г.

Читайте также:
Добровольное страхование в квитанции ЖКХ: что это за услуга

22.14. Прямые аквизиционные расходы по договорам, принятым в перестрахование, признаются на дату признания страховой премии по договору, принятому в перестрахование. Если существует неопределенность, что договор, принятый в перестрахование, будет заключен, прямые аквизиционные расходы признаются на дату, когда указанные расходы считаются понесенными. Указанные расходы признаются в суммах, предусмотренных соответствующими договорами с посредниками или договорами перестрахования.

22.15. В случае если изменение условий договоров перестрахования влечет за собой изменение аквизиционных расходов, доходы и расходы по изменению прямых аквизиционных расходов по договорам, принятым в перестрахование, признаются в порядке, аналогичном порядку, установленному в пункте 22.6 настоящего Положения.

22.16. В соответствии с настоящим Положением страховщик должен обеспечить своевременное и корректное отражение изменения аквизиционных расходов по договорам, принятым в перестрахование, которые относятся к отчетному периоду. По тем договорам, по которым на дату составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщик не имел достоверных данных в связи с более поздним получением первичных учетных документов, он должен осуществить необходимые начисления соответствующих доходов или расходов. Порядок осуществления начислений аналогичен порядку, установленному в пункте 22.7 настоящего Положения.

22.17. Порядок отражения в бухгалтерском учете изменения аквизиционных расходов в связи с ошибочными начислениями аквизиционных расходов по договорам, принятым в перестрахование, осуществляется страховщиком в порядке, предусмотренном в пункте 22.8 настоящего Положения.

22.18. Для целей настоящего Положения аквизиционными доходами по договорам, переданным в перестрахование, признаются доходы страховщика в виде перестраховочной комиссии, подлежащей получению страховщиком от перестраховщика.

22.19. Доходы в виде перестраховочной комиссии по договорам, переданным в перестрахование, признаются на дату признания страховой премии по договору, переданному в перестрахование.

22.20. В случае если изменение условий договоров перестрахования влечет за собой изменение аквизиционных доходов, то доходы и расходы, связанные с изменением аквизиционных доходов, признаются в бухгалтерском учете на дату отражения соответствующих изменений по договорам перестрахования.

22.21. Доходы и расходы, связанные с изменением аквизиционных доходов по договорам, переданным в перестрахование, и возникшие в связи с ошибочными начислениями, отражаются в порядке, предусмотренном в пункте 22.8 настоящего Положения.

22.22. В соответствии с настоящим Положением страховщик должен обеспечить своевременное и корректное отражение аквизиционных доходов по договорам перестрахования, которые относятся к отчетному периоду. По тем договорам, по которым на дату составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщик не имеет достоверных данных в связи с более поздним получением первичных учетных документов, он должен осуществить необходимые начисления соответствующих доходов или расходов. Порядок осуществления соответствующих начислений аналогичен порядку, установленному в пункте 22.7 настоящего Положения.

22.23. Корреспонденции и символы, используемые для отражения в бухгалтерском учете аквизиционных расходов по договорам страхования и договорам, принятым в перестрахование, и аквизиционных доходов по договорам, переданным в перестрахование, представлены в таблице 10 приложения к настоящему Положению.

Модель планирования аквизиционных расходов для страховой компании

“Аудитор”, 2014, N 9

В статье рассматриваются вопросы эффективности аквизиционных расходов страховых компаний: с этой целью автором предлагается модель планирования аквизиционных расходов, которая позволяет максимизировать финансовый результат и совершенствовать учетно-аналитический инструментарий страховой компании или группы страховых компаний.

В развитых странах страхование считается важным сектором экономики, так как оно оказывает стабилизирующее воздействие на экономику не только через возмещение ущерба при наступлении различных неблагоприятных событий, но и через аккумулирующую деятельность страховых компаний, которые привлекают и концентрируют финансовые средства страхователей. Привлеченные финансовые средства страховых компаний становятся инвестиционным капиталом для государства. Страховщики (страховые компании) вкладывают полученные денежные средства в экономику своих стран через различные финансовые инструменты (например, ценные бумаги, депозиты), финансируя тем самым развитие производства, увеличивая уровень занятости населения и способствуя тем самым росту его уровня жизни.

В связи с этим стабильное функционирование и поступательный рост современного российского рынка страховых услуг являются одним из основных условий для дальнейшего увеличения вклада страховщиков в повышение эффективности и конкурентоспособности российской экономики посредством минимизации неблагоприятных последствий и возникающих рисков, а также предоставления финансовых ресурсов для модернизации и внедрения инноваций в России.

Страховой бизнес в России развивается в настоящее время достаточно успешно, однако по сравнению с банковским сектором прибыль от деятельности в этой отрасли существенно менее стабильна. Анализ текущей деятельности страховых компаний показывает, что основными проблемами, препятствующими их нормальному функционированию и развитию, являются:

  • нестабильная экономическая ситуация;
  • острая конкуренция;
  • высокий уровень предпринимательских рисков;
  • проблема завоевания новых сегментов рынка;
  • неустойчивое положение на страховом рынке;
  • высокий уровень издержек деятельности;
  • потребность в высококвалифицированном и многочисленном персонале.

Для осуществления эффективного контроля, планирования, учета использования ресурсов, оценки и нормирования затрат по основным линиям бизнеса в рамках управленческого учета страховых компаний создаются центры затрат. В центрах затрат учитываются прямые и косвенные расходы, формирующие себестоимость данных единиц (услуг) деятельности организации. В структуре прямых затрат страховой компании существенную роль играют аквизиционные расходы, которые в зависимости от политики, проводимой компанией, могут составлять до 50% прямых затрат. Осуществление этих расходов обеспечивает в дальнейшем доходность страховых компаний, которая, в свою очередь, влияет на их финансовую устойчивость, платежеспособность, эффективность и дальнейшее развитие.

Аквизиционные расходы – это суммы расходов, непосредственно связанных с заключением договоров страхования. Такие расходы российской страховой компании состоят из:

  • суммы брокерских и агентских комиссионных вознаграждений;
  • расходов на содержание персонала, занимающегося заключением договоров страхования;
  • расходов, зависящих от объема страховой премии и соответствующих отчислений во внебюджетные фонды;
  • расходов по социальному обеспечению персонала, занимающегося заключением договоров страхования;
  • расходов, зависящих от объема страховой премии;
  • расходов по изготовлению бланков полисов;
  • сюрвейерских расходов в части предстраховой экспертизы;
  • отчислений в Российский союз автостраховщиков (РСА) от объема страховых взносов по ОСАГО. Именно эти расходы направлены в первую очередь на получение доходов страховой компанией и лишь опосредованно предполагают проведение страховых выплат вследствие наступления того или иного неблагоприятного события для покрытия возможного ущерба, во избежание которого и был заключен договор между страхователем и страховщиком.
Читайте также:
Международный рынок страхования 2021: участники и прогнозы

Кроме того, аквизиционные расходы представляют собой расходы страховой компании, связанные с заключением новых (а в случаях, не связанных со страхованием жизни, также и с возобновлением действующих) страховых контрактов. Увеличение объемов заключаемых договоров предполагает увеличение аквизиционных расходов, и, наоборот, увеличение аквизиционных расходов при правильной постановке бизнеса предполагает определенное увеличение объемов заключаемых страховых договоров по данному направлению страховой деятельности. Естественно, объемы заключаемых договоров не могут расти неограниченно с ростом аквизиционных расходов, поскольку потенциальное число страхователей ограничено объемом рынка страхования. Кроме того, есть и другие ограничения (например, финансовые возможности страховой компании, штатный персонал и др.).

Возмещение ущерба физическому или юридическому лицу в страховании осуществляется только после наступления конкретного страхового случая, но если страховой случай в срок, предусмотренный договором, не произошел, то никаких возмещений страховщик страхователю не производит.

В связи с указанными проблемами в страховом секторе важной и актуальной задачей является разработка эффективной экономико-математической модели планирования аквизиционных расходов, которую можно использовать как оперативный учетно-аналитический инструмент для страховой компании, позволяющий повлиять на общую эффективность деятельности страховой компании.

С целью определения современного состояния этого вопроса автором проанализирован ряд работ, в которых осуществлено моделирование учетно-аналитических процессов в страховании. Так, в работах [1 – 5] рассматривается вероятностный подход к проблеме управления страховыми расходами в компании, основывающийся на рассмотрении ситуаций, в которых наступает страховой случай, как некоторого случайного процесса с заранее заданными характеристиками и равномерным по времени поступлением доходов от заключения страховых контрактов. При этом в работах этих авторов при построении экономико-математической модели используется вероятностный подход. На основе вероятностного подхода расчет модели управления страховыми расходами осуществляется с учетом определенных допущений – заданного уровня страхового резерва и фиксированного уровня страховой премии, однако в этом случае не учитывается объем страхового рынка.

В ранее опубликованной автором работе [6] приводится взаимосвязь между объемом аквизиционных расходов по отдельным направлениям страховой деятельности и валовой прибылью, получаемой страховщиком вследствие осуществления этих расходов. Но в этой работе не рассматриваются страховые случаи, возникающие в рамках заключенных договоров страхования, и, соответственно, не рассматриваются вероятности наступления тех или иных страховых событий и связанные с ними страховые выплаты и их объемы.

С учетом проведенного анализа публикаций, посвященных данной тематике [1 – 6], и полученного опыта автор статьи сделал попытку моделирования аквизиционных расходов, в рамках которой предполагалось не только недопущение разорения страховой компании, но и максимизация ее прибыли с учетом заданного уровня аквизиционных расходов на основе использования упрощенного детерминистского подхода к учету всей совокупности страховых случаев по каждому направлению страховой деятельности.

Рассмотрим особенности авторской экономико-математической модели планирования аквизиционных расходов страховой компании. При этом следует отметить то, что, как и в работе [6], в качестве модели, описывающей прибыль по i-му виду страхования без учета страховых выплат, рассматривается следующая функциональная зависимость:

где – объем переменных аквизиционных расходов по i-му направлению страхования;

– объем постоянных аквизиционных расходов по i-му направлению страхования;

– параметр, характеризующий максимально возможный объем доходов по данному направлению;

– параметр, характеризующий скорость роста доходов – объемов заключенных страховых контрактов с учетом увеличения объема переменных аквизиционных расходов;

– прибыль группы страховых компаний по i-му направлению страхования при данном уровне аквизиционных расходов.

Вычитаемое в правой части соотношения – аквизиционные расходы по данному направлению.

Уменьшаемое – доход от i-го направления страховой деятельности при заданном объеме аквизиционных расходов.

Более компактно функции (1) могут быть записаны в виде (2):

где – доля от максимально возможного объема страховых контрактов для данного страховщика на данной территории, достигнутая при заданном уровне аквизиционных расходов .

Рассмотрим теперь более сложную зависимость для прибыли по i-му виду страхования, позволяющую учитывать страховые выплаты:

где – средний размер страховой премии по данному направлению страховой деятельности, задаваемый, например, в тыс. руб.;

– параметр, характеризующий максимально возможное число страховых контрактов по данному направлению страховой деятельности, возможно в рамках некоторой ограниченной территории, при этом безразмерная единица может задаваться, например, в тыс. ед.;

– средний размер совокупной страховой выплаты по данному направлению страховой деятельности, задаваемый, например, в тыс. руб.;

– среднеквадратическое отклонение размера совокупной страховой выплаты по данному направлению страховой деятельности, при этом этот параметр имеет ту же размерность, что и параметр .

Представление коэффициента в виде произведения двух сомножителей облегчает идентификацию экономико-математической модели, поскольку каждый из них имеет содержательный смысл и, как правило, они могут быть с достаточной степенью точности оценены учетно-аналитической службой страховой компании в процессе осуществления внутреннего управленческого учета.

Введение множителя в слагаемое позволяет учесть ухудшение качества страховых контрактов с ростом их количества. В результате застрахованными оказываются все возможные на данной территории и при данных конкурентных условиях страхователи и доля числа страховых контрактов, по которым имеют место страховые случаи, возрастает. В рассматриваемой модели учитывается то, что с ростом аквизиционных расходов и, соответственно, с увеличением количества страховых контрактов страховщик вынужден, начиная с определенного момента, заключать договоры с клиентами, обладающими большим ожидаемым риском возникновения страхового случая по сравнению с теми, которые заключались, когда им была охвачена лишь небольшая доля потенциальных страхователей. Слагаемое берется со знаком “+”, поскольку контракты, не приводящие к страховым случаям, не учитываются.

Использование в качестве множителя среднеквадратического отклонения, а не максимального отклонения предполагает неявное введение предположения о совпадении интересов представителей страховщика и интересов страхователей. Это означает, что страховые агенты в целях получения дополнительного вознаграждения не страхуют или не имеют возможности страховать клиентов, которые заведомо будут совершать действия, с высокой вероятностью ведущие к наступлению страхового случая. Также очевидно, что страховые выплаты являются положительной случайной величиной. Можно провести определенную аналогию между введением среднеквадратического отклонения размера совокупной страховой выплаты в формуле (4) и одним из методов учета систематических погрешностей в информационно-измерительных каналах автоматизированных систем управления технологическими процессами [7]. Реализация этого метода регламентируется Метрологической инструкцией МИ 2230-2000 ГСИ (Государственной системы обеспечения единства измерений) “Методика количественного обоснования поверочных схем при их разработке” [8]. При этом предполагается использование поправочного коэффициента, аналогичного коэффициенту . Для стратегических или ключевых страховых продуктов предполагается, что величина этого коэффициента > 1 и, например, равна 1,2. Поскольку в нашем случае значения функции , то для видов страхования, связанных с особым риском, может быть введен, в рамках рассматриваемой модели, дополнительный множитель к слагаемому . Содержательный смысл этого множителя с точки зрения страхования состоит в том, что он может учитывать обязательность выплат по тому или иному виду страхования.

Читайте также:
Субъекты страхования по российскому закону 2021 года

В качестве примера функции (4) рассмотрим функцию вида (5):

а функция задается соотношением (6):

График функции прибыли (5), полученный с помощью облачной системы исследования функций одной переменной Wolfram Alpha, представлен на рисунке 1.

График функции прибыли по i-му виду страхования (5) Рис. 1

С точностью до третьего знака после запятой функция прибыли имеет максимум, равный 4,290 в точке , показывающей объем аквизиционных расходов.

Аналогично выглядит и функция вида (7):

а функция задается соотношением (8):

где , с точностью до третьего знака после запятой имеет максимум, равный 6,826 в точке .

Если максимальная величина аквизиционных расходов страховой группы ограничена некоторой величиной S, то задача распределения аквизиционных расходов между несколькими направлениями страховой деятельности с целью получения максимальной прибыли может быть сформулирована следующим образом:

В качестве примера для двух видов страховой деятельности рассмотрим целевую функцию критерия (9) в виде (12):

при ограничениях (15) и (16)

где параметры функций и совпадают с параметрами функций (5) и (7), а S = 5.

Результаты численной оптимизации для системы (12) – (16), проведенной с использованием системы “облачных” математических вычислений Wolfram Alpha, приведены на рис. 2 и 3.

3D-проекция поверхности (12) с точкой локального максимума системы (12) – (16) Рис. 2 Фазовая диаграмма линии уровня поверхности (12) с точкой локального максимума системы (12) – (16) Рис. 3

Система (12) – (16) с точностью до третьего знака после запятой имеет локальный максимум в точке . Значения целевой функции в этой точке с той же точностью равны 6,739, что показывает максимально возможную прибыль для заданных страховых продуктов при фиксированном объеме S аквизиционных расходов.

Почти все параметры модели имеют экономический смысл и могут с той или иной степенью точности оцениваться учетно-аналитической службой страховой компании в процессе осуществления внутреннего управленческого учета страховой группы. Наибольшую трудность представляет оценка параметра . При наличии информации хотя бы для одной пары – аквизиционные расходы, доход по данному направлению страховой деятельности – при известных оценках параметра или параметров и для известной величины аквизиционных расходов может быть определено соответствующее значение функции . Оценка параметра при известных оценках и может быть найдена путем решения уравнения (17):

Это решение и, соответственно, оценка параметра имеет вид (18)

В качестве примера можно указать, что с точностью до третьего знака после запятой равно 6,344. Полученная таким образом оценка параметра , очевидно, не будет являться статистически состоятельной, тем не менее ее можно использовать при проведении предварительных оценочных расчетов при принятии решений по распределению аквизиционных расходов между страховыми продуктами.

Разработанная автором экономико-математическая модель планирования аквизиционных расходов предназначена для управленческого учета страховой компании в целях оптимального распределения аквизиционных расходов между страховыми продуктами, она позволяет максимизировать финансовый результат и совершенствовать учетно-аналитический инструментарий страховой компании или группы компаний.

Данная модель может быть использована страховыми компаниями или группами страховых компаний со средней и высокой степенью зрелости ИТ-инфраструктуры в соответствии с библиотекой ITIL [9] путем интеграции в прикладной учетно-аналитический инструментарий. Для страховых компаний с низкой степенью зрелости ИТ-инфраструктуры рекомендуется интегрировать предложенную автором модель в процесс планирования аквизиционных расходов с помощью технологий открытого API системы Wolfram Alpha, скриптового языка PHP и языка гипертекстовой разметки HTML.

Особенности учета расходов на аквизицию по договорам страхования

Вы будете перенаправлены на Автор24

Общее в учете расходов по договорам страхования

При анализе расчетов тарификации по договорам на страхование жизни произвольно принимается гипотеза, что все операции, которые сопутствуют заключению договора по страхованию жизни, и в частности расходы, перераспределяются регулярным образом на целый срок действия договора либо на целый период оплаты страховых премий.

Если бы это было верным всегда, то математические резервы могли рассчитываться лишь на основании демографических и финансовых элементов. Поступления и расходы от нагрузки к премиям могли бы компенсироваться с течением времени. Но в некоторых случаях не совсем это так. В частности, нагрузка к премии отчасти соответствует расходам, которые сконцентрированы в начале договора, — расходам на аквизицию. Они заключаются в выплате комиссионных платежей посредникам в страховании, а также в некоторых неповторяющихся затратах, которые осуществляются при заключении страхового договора.

Особенности в учете расходов по договорам страхования

В большей части европейских государств по долгосрочным договорам с периодическими премиями комиссионные платежи оплачиваются не регулярно в соответствии с уплатой страхователем всех страховых премий, а в начале договора либо по мере оплаты двух или трех первых страховых взносов..

В итоге страховщик в начальный период может инвестировать лишь небольшую долю от первых страховых премий, так как большая их часть будет использоваться для вознаграждения посредника, который заключил этот страховой договор. Становится ясно, что средства, которые соответствуют нагрузке к первым премиям, имеют меньший объем расходов на аквизицию, которые осуществляются в начальный период действия страхового договора. В таких условиях активы, которые представляют реальные математические резервы по страховому договору, могут оказаться гораздо ниже того уровня, которого они могли достигнуть, если совокупность расходов по управлению была бы распределена равно на целый срок действия страхового договора.

Читайте также:
Расходы страховщика: виды, нормативное регулирование

Готовые работы на аналогичную тему

Следовательно, с точки зрения экономики логично будет учитывать такое явление при расчете математических резервов по страховому договору, для того чтобы при преждевременном расторжении и выплате выкупной суммы не образовывать сразу же дефицит в счете страховщика. Данное соображение привело к появлению нескольких особенных способов расчетов математических резервов.

Одна из таких методик, получившая широчайшее применение в Европе, именуется цильмеризацией, согласно имени ее разработчика Д. Цильмера (D. Zillmer).

Формирование отложенных аквизиционных расходов

В МСФО (IFRS) 4 «Договоры страхования» не отражается требование по раскрытию информации об аквизиционных расходах, тем не менее, большая часть страховых организаций предоставляют в отчетности сведения по этому вопросу.

В страховой организации аквизиционные расходы по страховым договорам подразделяются на косвенные и прямые. Прямыми расходами считаются переменные расходы, которые страховщик будет нести при возобновлении или заключении конкретных страховых договоров. К прямым расходам в страховой организации относят:

  • вознаграждение для страховых агентов за заключение страховых договоров;
  • вознаграждение для страховых брокеров и другим посредникам за заключение страховых договоров;
  • расходы для проведения предстраховой экспертизы;
  • расходы для проведения освидетельствования физических лиц перед заключением договоров по личному страхованию;
  • расходы по приобретению бланков строгой отчетности.

Косвенными расходами признаны расходы, направленные на возобновление или заключение страховых договоров, при этом их нельзя отнести к определенным страховым договорам, но они имеют связь со стимулированием или продвижением продаж конкретной страховой продукции.

К косвенным расходам аквизиции относят:

  • расходы на рекламу и рекламные акции, цель которых заключается в рекламе определенных продуктов страховщика;
  • расходы для оплаты труда и соответственные расходы, которые связаны с оплатой страховых взносов во внебюджетные фонды государства по отношению к сотрудникам, которые заключили страховые договоры;
  • операционные расходы по переработке страховых договоров (включение договоров в учетные базы, оформление сопровождающих документов, доставка договоров курьером и иные);
  • отчисления обязательного типа в общности страховщиков.

При распределении косвенных расходов аквизиции может быть использован пропорциональный метод (перераспределение пропорционально сумме прямых расходов аквизиции, или оплате труда базового персонала, или численности затраченных базовым персоналом трудовых часов, или стоимости использованных базовых материалов).

В страховой организации дата признания прямых расходов аквизиции по страховым договорам должна соответствовать дате признания страховой премии по соответственным страховым договорам. Косвенные расходы аквизиции по страховым договорам могут признаваться по мере того, как названные расходы будут считаться понесенными.

Также страховая организация может осуществить доначисление расходов по страховым договорам, по которым на дату составления финансовой (бухгалтерской) отчетности нет достоверной информации по причине более позднего получения первичных документов учета. В МСФО (IFRS) 4 «Договоры страхования» предусматриваются возможности страховых организаций образовывать отложенные расходы аквизиции (ОАР, DAC), но методики их образования не раскрыты. В связи с этим в российской практике при подготовке МСФО страховщики применяют разнообразные подходы к формированию ОАР:

  • не занимаются формированием;
  • занимаются формированием из прямых расходов аквизиции;
  • занимаются формированием из косвенных и прямых расходов аквизиции.

аквизиционные расходы

Понятие аквизиционных расходов в страхование: в чем суть и зачем они нужны

Каждая коммерческая организация получает доходы и несет затраты. И прибыль, и издержки, обязательно отражаются в бухгалтерской отчетности. Доходы и расходы классифицируются на несколько групп, при этом аквизиционные расходы в страховании это наиболее существенная статья издержек, которые входят в состав затрат СК на ведение текущих операций.

Что это такое

Под аквизиционными расходами в страховом деле понимаются издержки страховой компании, которые она несет в связи с осуществлением своей деятельности, связанные с:

  • привлечением новой клиентуры в качестве страхователей;
  • удержанием старых клиентов;
  • заключением новых контрактов;
  • пролонгацией уже действующих страховых соглашений.

Также аквизиционные расходы в страховании это издержки, понесенные на вознаграждение аквизиторов. Аквизиторы:

  • страховые посредники – агенты и брокеры;
  • сотрудники, находящиеся в постоянном штате СК, основным видом деятельности которых является заключение новых контрактов и продление старых.

Соотношение с РВД

Аквизиционные траты в страховании входят в РВД – расходы на ведение дел (или, как их еще называют, расходы на осуществление текущих страховых операций).

В РВД, помимо аквизиционных, входят также и:

  • инкассационные (траты, которые несет СК, связанные с обслуживанием и учетом страховых премий);
  • ликвидационные (траты, связанные с последствиями страховых случаев – страховые компенсации, судебные расходы и др.);
  • управленческие (расходы, которые связаны с управлением имуществом страховщика и его активами);
  • организационные (затраты, связанные с образованием юридического лица – госпошлина за регистрацию, подготовка документации на открытие и др.).

Прямые и косвенные

На основании п. 22.1 Положения Центробанка № 491-П от 4-го сентября 2015-го года “Отраслевой…”, аквизиционные расходы в страховании подразделяются на 2 большие разновидности:

Прямые аквизиционные расходы в страховании – это траты, которые несет СК при заключении новых страховых контрактов или при продлении старых. Размер указанных издержек изменяется пропорционально количеству заключенных или возобновленных соглашений.

Примерами прямых аквизиционных могут служить:

  • траты страховщика на приобретение БСО (бланков строгой отчетности, например, страховых полисов ОСАГО);
  • денежные средства, уплачиваемые в форме вознаграждения для посредников, за исполнение ими посреднических услуг по заключению страховых договоров;
  • расходы, связанные с осмотром поврежденного в результате страхового случая застрахованного объекта (то есть траты, связанные с осуществлением экспертизы);
  • издержки, связанные с проведением медицинского анкетирования или медицинского обследования перед выдачей страхового полиса (эти расходы, как правило, несет страховщик, если соглашением не предусмотрено иное).
Читайте также:
Сокрытие страхового случая на производстве: ответственность работодателя

Важно! Основная особенность прямых затрат в страховании – это возможность их отнесения к конкретному страховому соглашению. В отличие от косвенных аквизиционных издержек, которые нельзя отнести к определенному страховому полису.

Косвенные траты в страховании – это расходы, которые связаны с маркетингом услуг или продуктов страховщика. Их примерами могут служить:

  • затраты, которые несет страховщик, на рекламу и рекламные акции определенных страховых продуктов или услуг;
  • издержки на операционное обеспечение деятельности по заключению или возобновлению страховых соглашений (например, траты, связанные с доставкой курьерами полисов на дом, на оформление сопроводительной документации, на ввод сведений из договоров в банки данных и др.);
  • траты, связанные с оплатой труда и выплатой страховых взносов в ФОМС, ПФР и ФСС в отношении сотрудников, заключающих договоры страхования.

Отложенные

Под отложенными аквизиционными расходами понимаются издержки, которые относятся страховщиком на будущие периоды – то есть на периоды, когда будут сформированы доходы в достаточном количестве для покрытия трат.

При этом “откладывать” (капитализировать) можно:

  • только прямые;
  • только косвенные издержки;
  • и прямые, и косвенные.

Внимание! Отложенные аквизиционные расходы в страховании не формируются в случае, если страховщик рассчитывает страховые резервы без их учета (в соответствии со своей учетной политикой).

Прямые можно капитализировать в любом случае, а вот косвенные – только в той части, в которой они были потрачены на заключение или пролонгацию договоров, и в случае, если достоверно точно можно определить, какая сумма косвенных издержек была непосредственна понесена на заключение или пролонгацию страховых договоров.

Как аквизиционные расходы влияют на договор страхования

На страхователя прямые, косвенные и отложенные аквизиционные издержки оказывают значительное влияние.

При этом рост аквизиционных издержек в сфере страхования, на постоянном уровне наблюдающийся на российском рынке страхования с 2007-го года, как правило, неблагоприятен для страхователей. В частности, наиболее негативное влияние оказывает:

  • ценовой демпинг (продажа полисов по искусственно заниженным страховым тарифам);
  • демпинг комиссий (установление СК больших комиссионных вознаграждений агентам, брокерам и кредитным организациям, через которых реализуются страховые полисы).

Завышение комиссий в сфере страхования влечет за собой снижение доли нетто-премии – то есть той части страховой премии, непосредственно предназначенной для выплаты компенсации.

Занижение тарифов влечет за собой снижение брутто-премии, то есть общей суммы премии.

Все это влечет за собой уменьшение размера страхового фонда, из которого непосредственно производятся выплаты при страховом случае.

Кроме этого, аквизиционные расходы в страховании влияют на страхователя и в случае досрочного аннулирования страховки. Обычно часть страховой премии при досрочном расторжении (если она подлежит возврату по закону или соглашению сторон) выплачивается страхователю за “неиспользованные дни” за вычетом РВД.

Например, в соответствии с п. 1.16. Положения Центробанка № 431-П от 19-го сентября 2014-го года, при гибели ТС, ликвидации СК или при отзыве у нее лицензии Банком России, а также при замене собственника ТС, страховая премия по ОСАГО возвращается пропорционально дням, оставшимся до окончания планового срока действия полиса.

При этом расчет суммы возврата осуществляется не от 100 % уплаченной страхователем премии, а от 77 %, то есть от той части премии, которая непосредственно направлена на осуществление страховых компенсаций (см. Требования к структуре страховых тарифов, утвержденные Указанием Центробанка № 5000-У от 4-го декабря 2018-го года).

Итак, аквизиционные расходы делятся на несколько разновидностей, учитываются страховщиком по правилам МСФО, а также прямо влияют и на страхователей. Прочли материал, но что-то осталось неясным? В таком случае, на помощь всегда готов прийти опытный юрист, круглосуточно и бесплатно оказывающий поддержку в нашем чате.

Не забываем поставить лайк, сделать репост, а также прочесть другие полезные материалы на нашем сайте.

Особенности учета расходов на аквизицию по договорам страхования

При анализе расчетов тарификации по договорам на страхование жизни произвольно принимается гипотеза, что все операции, которые сопутствуют заключению договора по страхованию жизни, и в частности расходы, перераспределяются регулярным образом на целый срок действия договора либо на целый период оплаты страховых премий.

Если бы это было верным всегда, то математические резервы могли рассчитываться лишь на основании демографических и финансовых элементов. Поступления и расходы от нагрузки к премиям могли бы компенсироваться с течением времени. Но в некоторых случаях не совсем это так.

В частности, нагрузка к премии отчасти соответствует расходам, которые сконцентрированы в начале договора, — расходам на аквизицию.

Они заключаются в выплате комиссионных платежей посредникам в страховании, а также в некоторых неповторяющихся затратах, которые осуществляются при заключении страхового договора.

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту Узнать стоимость

Особенности в учете расходов по договорам страхования

В большей части европейских государств по долгосрочным договорам с периодическими премиями комиссионные платежи оплачиваются не регулярно в соответствии с уплатой страхователем всех страховых премий, а в начале договора либо по мере оплаты двух или трех первых страховых взносов..

В итоге страховщик в начальный период может инвестировать лишь небольшую долю от первых страховых премий, так как большая их часть будет использоваться для вознаграждения посредника, который заключил этот страховой договор.

Становится ясно, что средства, которые соответствуют нагрузке к первым премиям, имеют меньший объем расходов на аквизицию, которые осуществляются в начальный период действия страхового договора.

В таких условиях активы, которые представляют реальные математические резервы по страховому договору, могут оказаться гораздо ниже того уровня, которого они могли достигнуть, если совокупность расходов по управлению была бы распределена равно на целый срок действия страхового договора.

Следовательно, с точки зрения экономики логично будет учитывать такое явление при расчете математических резервов по страховому договору, для того чтобы при преждевременном расторжении и выплате выкупной суммы не образовывать сразу же дефицит в счете страховщика. Данное соображение привело к появлению нескольких особенных способов расчетов математических резервов.

Одна из таких методик, получившая широчайшее применение в Европе, именуется цильмеризацией, согласно имени ее разработчика Д. Цильмера (D. Zillmer).

Читайте также:
Нестраховые посредники в страховой деятельности: понятие и примеры

Формирование отложенных аквизиционных расходов

В МСФО (IFRS) 4 «Договоры страхования» не отражается требование по раскрытию информации об аквизиционных расходах, тем не менее, большая часть страховых организаций предоставляют в отчетности сведения по этому вопросу.

В страховой организации аквизиционные расходы по страховым договорам подразделяются на косвенные и прямые. Прямыми расходами считаются переменные расходы, которые страховщик будет нести при возобновлении или заключении конкретных страховых договоров. К прямым расходам в страховой организации относят:

  • вознаграждение для страховых агентов за заключение страховых договоров;
  • вознаграждение для страховых брокеров и другим посредникам за заключение страховых договоров;
  • расходы для проведения предстраховой экспертизы;
  • расходы для проведения освидетельствования физических лиц перед заключением договоров по личному страхованию;
  • расходы по приобретению бланков строгой отчетности.

Косвенными расходами признаны расходы, направленные на возобновление или заключение страховых договоров, при этом их нельзя отнести к определенным страховым договорам, но они имеют связь со стимулированием или продвижением продаж конкретной страховой продукции.

К косвенным расходам аквизиции относят:

  • расходы на рекламу и рекламные акции, цель которых заключается в рекламе определенных продуктов страховщика;
  • расходы для оплаты труда и соответственные расходы, которые связаны с оплатой страховых взносов во внебюджетные фонды государства по отношению к сотрудникам, которые заключили страховые договоры;
  • операционные расходы по переработке страховых договоров (включение договоров в учетные базы, оформление сопровождающих документов, доставка договоров курьером и иные);
  • отчисления обязательного типа в общности страховщиков.

При распределении косвенных расходов аквизиции может быть использован пропорциональный метод (перераспределение пропорционально сумме прямых расходов аквизиции, или оплате труда базового персонала, или численности затраченных базовым персоналом трудовых часов, или стоимости использованных базовых материалов).

В страховой организации дата признания прямых расходов аквизиции по страховым договорам должна соответствовать дате признания страховой премии по соответственным страховым договорам. Косвенные расходы аквизиции по страховым договорам могут признаваться по мере того, как названные расходы будут считаться понесенными.

Также страховая организация может осуществить доначисление расходов по страховым договорам, по которым на дату составления финансовой (бухгалтерской) отчетности нет достоверной информации по причине более позднего получения первичных документов учета.

В МСФО (IFRS) 4 «Договоры страхования» предусматриваются возможности страховых организаций образовывать отложенные расходы аквизиции (ОАР, DAC), но методики их образования не раскрыты.

В связи с этим в российской практике при подготовке МСФО страховщики применяют разнообразные подходы к формированию ОАР:

  • не занимаются формированием;
  • занимаются формированием из прямых расходов аквизиции;
  • занимаются формированием из косвенных и прямых расходов аквизиции.

Аквизиционная деятельность страховщика и его посредников

Продажа страховых полисов является одним из важнейших компонентов маркетинга. Она заключается не только в собственно продаже полиса, но и в убеждении клиента. Процесс продажи страховых полисов (заключения договоров страхования) носит название аквизиция, а посредники, выполняющие эти функции, называются аквизиторами.

Страховые компании уделяют большое внимание организации и совершенствованию системы продаж страховых полисов. Следует отметить, что продажа страховых полисов является комплексным видом деятельности страховой компании, требующим взаимной увязки, четкой координации всех действий, оперативного руководства и контроля. Эта деятельность координируется службой маркетинга страховщика.

По форме связи его со страховщиками продажа страховых полисов может быть разделена на следующие виды:

1) непосредственная продажа страховых полисов в представительствах и агентствах страховых компаний;

2) продажа страховых полисов через страховых агентов и альтернативную сеть распространения.

Встречаются также комбинированные формы продажи страховых полисов.

Собственно продажа страховых полисов осуществляется персоналом страховой компании и характеризуется наличием сети пунктов продаж, т.е. филиалов, агентств, представительств страховщика, находящихся в зоне обслуживания.

Продажа страховых полисов через посредников осуществляется на комиссионных началах. Как правило, оплата производится в процентах от суммы договора. Использование посредников повышает оперативность заключения договоров страхования и тем самым увеличивает активы страховщика. Эти посредники являются промежуточным звеном между страхователем и страховщиком. Наличие посредников в страховом деле свидетельствует о достаточной зрелости страховых отношений.

В качестве посредника выступают страховые агенты и страховые брокеры. Страховым агентом является физическое или юридическое лицо, которое от имени и по поручению страховщика занимается продажей страховых полисов (заключением договоров страхования), инкассирует страховую премию, оформляет документацию и выплачивает страховое возмещение (страховую сумму) в пределах установленных лимитов. Работа в качестве страхового агента требует от кандидата не только знаний в области страхования, но и психологии людей, а также внешней привлекательности, коммуникабельности, общего уровня культуры.

Страховыми агентами – юридическими лицами могут быть юридические консультации, туристические фирмы, нотариальные конторы и другие, которые, наряду с услугами по основному профилю своей деятельности, предлагают оформить договоры страхования. Совокупность страховых агентов – юридических лиц представляет альтернативную сеть распространения данного страховщика.

Страховым брокером является физическое или юридическое лицо, выступающее в роли консультанта–страхователя при заключении договора страхования данного вида в той или иной страховой компании исходя из финансовой устойчивости ее операций, привлекательности условий договора и других факторов.

Главное отличие брокера от агента заключается в том, что он выступает в роли независимого посредника страховой компании. Обладая обширным банком данных о страховых фирмах, действующих на рынке, брокер выступает в качестве квалифицированного эксперта для страхователя. Если в результате профессиональных усилий брокера будет заключен договор с конкретным страховщиком, то последний вознаграждает брокера за услуги.

В функции брокера входит определение оптимальных условий страхования для клиента по объему страховой ответственности и по величине страховой премии. При наступлении страхового случая брокер оказывает содействие в получении страховых выплат.

Использование посредников в страховании позволяет страховщику повысить свою конкурентоспособность, так как дает возможность пользоваться источником первичной информации о том, что хотят страхователи, как они воспринимают предлагаемые виды страхования.

Читайте также:
Страховой убыток для компании и страхователя: понятие

Вопросы самоконтроля

1. Что общего между самострахованием и страхованием, в чем их различия?

2. Классификация страхового дела в РФ является сугубо теоретической проблемой или имеет практическое значение? Аргументируйте.

3. Как классифицируется страхование по форме организации страхования?

4. Перечислите подотрасли страхования экономических рисков?

5. Охарактеризуйте профессиональную деятельность страховщика по привлечению новых договоров?

6. Назовите наиболее распространенный тип страховщика в рыночной экономике?

7. Как происходит продвижение страховых продуктов на рынок?

8. Что в себя включает исследование собственного страхового портфеля компании?

9. Для чего нужно исследовать страховой рынок?

10. В чем состоят основные направления маркетинга российских компаний?

Тема 3. Юридические основы страховых отношений

1. Нормативные акты, регулирующие страховую деятельность.

2. Договор страхования.

3. Содержание и функции государственного страхового надзора.

4. Показатели страховой статистики.

Основные понятия и термины: договор страхования, полис страховой, страховой надзор, страховая статистика, страховое поле, страховой портфель, выкупная сумма, страховое сторно

Нормативные акты, регулирующие страховую деятельность

Нормативные акты, регулирующие страховую деятельность, подразделяются на:

· нормативные акты, адресованные всем участникам страхования;

· нормативные акты, адресованные только страховщикам.

К первой группе нормативных актов относится глава 48 ГК РФ. Она адресована всем участникам страхования. Метод гражданско-правового регулирования этих отношений основан на принципах (ст.1 Гражданского кодекса РФ):

· юридического равенства всех участников гражданских правоотношений;

· неприкосновенности собственности каждого субъекта;

· невмешательства в частные дела;

· беспрепятственного осуществления гражданских прав;

· восстановления нарушенных прав;

· судебной защиты нарушенного права.

Страховая деятельность также регулируется следующими нормативными документами:

· Законом РФ «Об организации страхового дела в РФ» (с изменениями на 31.12.97) № 4015-1 от 27.11.92;

· Федеральным законом «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «Об организации страхового дела в РФ» № 204-ФЗ от 20.11.99;

· федеральными законами, например «О промышленной безопасности» опасных производственных объектов» № 116-ФЗ от 21.07.97);

· международными нормативными документами, которые адресованы как страхователям, так и страховщикам – Правилами 1псо1егт8, Кодексом торгового мореплавания и т. п.

Каждый страховщик на основе юридических актов получает, в частности:

1) строго определенный круг обязанностей и прав;

2) полномочия по трансформации этих обязательств и прав применительно к особенностям своей деятельности в такие рабочие документы, как:

· общие условия и правила страхования;

· заявление на страхование;

· страховой акт и т.д.

Последовательность обеспечения страховой сделки между страхователем и страховщиком:

1. Ознакомление страхователя с условиями или правилами страхования.

2. Оформление заявления на страхование.

3. Оформление и подписание договора страхования.

4. Уплата страхового взноса и получение страхового полиса.

5. Совершение страхового случая.

6. Составление страхового акта, определение размера ущерба и страховых выплат.

7. Выплата страхового возмещения или обеспечения страхователю.

8. Прекращение договора страхования.

Договор страхования

Договор страхования является соглашением между страхователем

и страховщиком, в силу которого страховщик обязуется при страховом случае произвести страховую выплату страхователю или иному лицу, в пользу которого заключен договор страхования, а страхователь обязуется уплатить страховые взносы в установленные сроки.

Договор страхования, заключаемый между страхователем и страховщиком, является основным документом, удостоверяющим действительность сделки страхования.

Требования к заключению договора страхования: договор может считаться заключенным, если сторонами согласованы все существенные условия договора. Согласно ст. 432 ГК РФ к существенным относятся условия трех типов:

· условия о предмете договора;

· условия, названные в законе как существенные для договора данного типа;

· все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто взаимное соглашение.

Предмет договора и условия, названные в законе, зависят от того, какой договор заключается.

Согласование условий должно произойти в установленной законом форме (устной, письменной, нотариальной). Исходя из вышеперечисленных требований договоры страхования можно разделить на:

· концессуальные – договоры страхования, которые удовлетворяют всем вышеперечисленным требованиям и которые достаточны для его заключения.

· реальные – договоры страхования, где удовлетворяются только

требования и которые недостаточны для его заключения.

У реальных договоров страхования стороны могут изменять и устанавливать по своему желанию момент вступления его в силу. В концессуальном договоре страхования должен быть указан конкретный срок вступления его в силу. По умолчанию договор страхования считается вступившим в силу с момента уплаты первого страхового взноса. Таким образом, имеются два варианта заключения договора страхования:

· когда от уплаты взносов зависит вступление его в силу;

· когда от уплаты взносов вступление в силу договора не зависит.

Эти варианты описываются разными юридическими инструкциями и поэтому отличаются своими свойствами и юридическими последствиями. Прекращение договора страхования может наступить по истечении срока действия договора. Для договора страхования имеются специальные правила его досрочного прекращения; они регулируются ст. 928 ГК РФ. Существуют два правила прекращения договора страхования:

· если отпала возможность наступления страхового события;

· если от договора отказался страхователь.

Чтобы произошло прекращение обязательств, это условие должно содержаться в самом договоре страхования. Договор, в котором нет данного условия, признается действующим до указанного в нем момента. То есть норма, содержащаяся в ст. 425 ГК РФ, рассматривает именно обязательства как основу для определения срока действия договора, а не договор как основу для определения срока действия обязательств.

Исходя из практики, договоры страхования можно разделить на:

· ничтожные, которые недействительны сами по себе и не требуют специальных процедур для признания их недействительности;

· оспоримые, которые могут быть признаны недействительными только судом.

Если договор является недействительным, то происходит так называемая реституция, т.е. стороны должны возвратить друг другу все то, что каждая из них получила от другой при исполнении договора страхования.

Читайте также:
Застрахованное лицо: это кто, статус в 2021 году

Существуют следующие причины, по которым договор страхования может быть признан недействительным.

Согласно статьям 168, 179 ГК РФ договор страхования признается недействительным, если:

· договор страхования не соответствует закону или иным правовым актам;

· страховщик осуществляет свою деятельность без лицензии;

· лицо, подписавшее договор, превышает свои полномочия;

· договор страхования является мнимым;

· цель договора противоправна основам правопорядка и нравственности. Мнимые договоры – это договоры, целью которых является прикрытие истинной цели сделки. Особые условия недействительности договоров страхования:

· если страховая сумма превышает страховую стоимость, то договор страхования может быть недействителен на эту разницу;

· если в условиях договора страхования есть положения суброгации (перехода права требования к третьему лицу, виновному в причинении ущерба);

· если договор страхования заключен после наступления страхового случая.

Страховщики могут осуществлять страховую деятельность через страховых агентов и страховых брокеров (как юридических, так и физических лиц).

Для заключения договора страхования страхователь представляет страховщику письменное заявление по установленной форме либо иным допустимым способом заявляет о своем намерении заключить договор страхования.

Факт заключения договора страхования может удостоверяться страховым свидетельством (полисом, сертификатом) с приложением правил страхования.

Страховые свидетельства вручаются страхователям после уплаты или страхового платежа. Договор страхования вступает в силу с момента уплаты страхового платежа, если иное не предусмотрено законом или договором.

Наличие или отсутствие страхового свидетельства не означает наличие или отсутствие договора.

Права и обязанности сторон по договору.

Страховщик обязан (основные обязанности):

а) ознакомить страхователя с правилами страхования;

б) при страховом случае произвести страховую выплату в установленный договором или законом срок;

в) не разглашать сведения о страхователе и его имущественном положении, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

а) своевременно вносить страховые взносы;

б) при заключении договора страхования сообщить страховщику обо всех известных ему обстоятельствах, имеющих значение для оценки страхового риска, а также обо всех заключенных или заключаемых договорах страхования в отношении данного объекта страхования;

в) принимать необходимые меры в целях предотвращения и уменьшения ущерба застрахованному имуществу при страховом случае и сообщить страховщику о наступлении страхового случая в сроки, установленные договором страхования.

Договором страхования могут быть установлены и иные обязанности страховщика и страхователя. Договорные связи между участниками страховых правоотношений представлены в таблице.

Субъекты страховых правоотношений Виды договоров
Страхователь–страховщик Всевозможные договоры по видам страхования
Страховой брокер–страхователь Брокер может выступать в качестве: а) коммерческого представителя страхователя; б) посредника в договоре оказания посреднических услуг
Страховой брокер–страховщик Брокер может выступать в качестве посредника, коммерческого представителя страховщика. Возможен договор уступки права требования
Страховой брокер – страховой агент Договор поручения
Страховой агент–страховщик Договор поручения. Агент может выступать или в качестве коммерческого представителя, в зависимости, является агент физическим или юридическим лицом.

Содержание и функции государственного страхового надзора

Все функции служб надзора за страхованием можно разделить на три основные группы:

– лицензирование, включающее лицензирование деятельности страховщиков, страховых аудиторов и брокеров;

– нормотворческие функции, предусматривающие создание подзаконных нормативных актов, регулирующих деятельность страховых организаций;

– контрольные функции, включающие в себя:

– контроль за финансовой устойчивостью;

– контроль за деятельностью компаний в области соблюдения прав страхователя;

– контроль за деятельностью страховых аудиторов в части исполнения ими требований нормативных актов и своих обязательств по договору.

Лицензирование страховых операций страховщиков, осуществляющих свою деятельность на территории РФ, является обязательным и осуществляется Департаментом страхового надзора Службы Банка России по финансовым рынкам. Необходимым условием для получения лицензии является наличие у страховой организации полностью оплаченного до начала деятельности уставного капитала.

При обращении страховой компании в уполномоченный орган за получением лицензии на проведение страховой деятельности необходимо предоставить документальное подтверждение того, что оплаченный уставный капитал и другие собственные средства будущего страховщика обеспечивают проведение планируемых видов страхования.

Для получения лицензии страховщик, прошедший регистрацию, должен предоставить следующие документы:

· программу развития страховых операций на три года, включающую описание видов и объемов намеченных операций, максимальную ответственность по индивидуальному риску, условия организации перестраховочной защиты;

· правила (условия) страхования по видам операций;

· справки банков или иных учреждений, подтверждающие наличие уставного фонда, резервных или аналогичных фондов;

· статистическое обоснование применяемой системы тарифов, ставок и резервов.

Департамент страхового надзора обязан выдать лицензию в течение 60 дней со дня получения всех необходимых документов или в случае отказа в выдаче лицензии в течение того же срока сообщить страховой организации о причинах отказа. За выдачу лицензии со страховщика взимается специальный сбор.

В случае необеспечения финансовой устойчивости страховых операций Департамент страхового надзора может потребовать от страховой компании повышения размеров этих фондов в рублях и валюте в зависимости от видов, объема и валюты страховых операций. При принятии решения об отказе, приостановлении деятельности и аннулировании лицензий департамент руководствуется заключением экспертной комиссии.

Значение «аквизиционные расходы»

Что означает «аквизиционные расходы»

Справочный Коммерческий Словарь (1926)

Аквизиционные расходы

расходы, которые несет страховщик по привлечению страхований — на рекламы, комиссию, содержание аппарата и т. д. (см. аквизиция).

Смотрите также:

Синтаксический разбор «Мне потребуется вечность, чтобы всё объяснить.»

Морфологический разбор «аквизиционные расходы»

Фонетический разбор «аквизиционные расходы»

Значение «аквизиционные расходы»

Карточка «аквизиционные расходы»

Словари русского языка

Лексическое значение: определение

Общий запас лексики (от греч. Lexikos) — это комплекс всех основных смысловых единиц одного языка. Лексическое значение слова раскрывает общепринятое представление о предмете, свойстве, действии, чувстве, абстрактном явлении, воздействии, событии и тому подобное. Иначе говоря, определяет, что обозначает данное понятие в массовом сознании. Как только неизвестное явление обретает ясность, конкретные признаки, либо возникает осознание объекта, люди присваивают ему название (звуко-буквенную оболочку), а точнее, лексическое значение. После этого оно попадает в словарь определений с трактовкой содержания.

Читайте также:
Райффайзен страхование жизни, здоровья, путешественников, ипотеки

Словари онлайн бесплатно — открывать для себя новое

Словечек и узкоспециализированных терминов в каждом языке так много, что знать все их интерпретации попросту нереально. В современном мире существует масса тематических справочников, энциклопедий, тезаурусов, глоссариев. Пробежимся по их разновидностям:

  • Толковые Найти значение слова вы сможете в толковом словаре русского языка. Каждая пояснительная «статья» толкователя трактует искомое понятие на родном языке, и рассматривает его употребление в контенте. (PS: Еще больше случаев словоупотребления, но без пояснений, вы прочитаете в Национальном корпусе русского языка. Это самая объемная база письменных и устных текстов родной речи.) Под авторством Даля В.И., Ожегова С.И., Ушакова Д.Н. выпущены наиболее известные в нашей стране тезаурусы с истолкованием семантики. Единственный их недостаток — издания старые, поэтому лексический состав не пополняется.
  • Энциклопедические В отличии от толковых, академические и энциклопедические онлайн-словари дают более полное, развернутое разъяснение смысла. Большие энциклопедические издания содержат информацию об исторических событиях, личностях, культурных аспектах, артефактах. Статьи энциклопедий повествуют о реалиях прошлого и расширяют кругозор. Они могут быть универсальными, либо тематичными, рассчитанными на конкретную аудиторию пользователей. К примеру, «Лексикон финансовых терминов», «Энциклопедия домоводства», «Философия. Энциклопедический глоссарий», «Энциклопедия моды и одежды», мультиязычная универсальная онлайн-энциклопедия «Википедия».
  • Отраслевые Эти глоссарии предназначены для специалистов конкретного профиля. Их цель объяснить профессиональные термины, толковое значение специфических понятий узкой сферы, отраслей науки, бизнеса, промышленности. Они издаются в формате словарика, терминологического справочника или научно-справочного пособия («Тезаурус по рекламе, маркетингу и PR», «Юридический справочник», «Терминология МЧС»).
  • Этимологические и заимствований Этимологический словарик — это лингвистическая энциклопедия. В нем вы прочитаете версии происхождения лексических значений, от чего образовалось слово (исконное, заимствованное), его морфемный состав, семасиология, время появления, исторические изменения, анализ. Лексикограф установит откуда лексика была заимствована, рассмотрит последующие семантические обогащения в группе родственных словоформ, а так же сферу функционирования. Даст варианты использования в разговоре. В качестве образца, этимологический и лексический разбор понятия «фамилия»: заимствованно из латинского (familia), где означало родовое гнездо, семью, домочадцев. С XVIII века используется в качестве второго личного имени (наследуемого). Входит в активный лексикон. Этимологический словарик также объясняет происхождение подтекста крылатых фраз, фразеологизмов. Давайте прокомментируем устойчивое выражение «подлинная правда». Оно трактуется как сущая правда, абсолютная истина. Не поверите, при этимологическом анализе выяснилось, эта идиома берет начало от способа средневековых пыток. Подсудимого били кнутом с завязанными на конце узлом, который назывался «линь». Под линью человек выдавал все начистоту, под-линную правду.
  • Глоссарии устаревшей лексики Чем отличаются архаизмы от историзмов? Какие-то предметы последовательно выпадают из обихода. А следом выходят из употребления лексические определения единиц. Словечки, которые описывают исчезнувшие из жизни явления и предметы, относят к историзмам. Примеры историзмов: камзол, мушкет, царь, хан, баклуши, политрук, приказчик, мошна, кокошник, халдей, волость и прочие. Узнать какое значение имеют слова, которые больше не употребляется в устной речи, вам удастся из сборников устаревших фраз. Архаизмамы — это словечки, которые сохранили суть, изменив терминологию: пиит — поэт, чело — лоб, целковый — рубль, заморский — иностранный, фортеция — крепость, земский — общегосударственный, цвибак — бисквитный коржик, печенье. Иначе говоря их заместили синонимы, более актуальные в современной действительности. В эту категорию попали старославянизмы — лексика из старославянского, близкая к русскому: град (старосл.) — город (рус.), чадо — дитя, врата — ворота, персты — пальцы, уста — губы, влачиться — волочить ноги. Архаизмы встречаются в обороте писателей, поэтов, в псевдоисторических и фэнтези фильмах.
  • Переводческие, иностранные Двуязычные словари для перевода текстов и слов с одного языка на другой. Англо-русский, испанский, немецкий, французский и прочие.
  • Фразеологический сборник Фразеологизмы — это лексически устойчивые обороты, с нечленимой структурой и определенным подтекстом. К ним относятся поговорки, пословицы, идиомы, крылатые выражения, афоризмы. Некоторые словосочетания перекочевали из легенд и мифов. Они придают литературному слогу художественную выразительность. Фразеологические обороты обычно употребляют в переносном смысле. Замена какого-либо компонента, перестановка или разрыв словосочетания приводят к речевой ошибке, нераспознанному подтексту фразы, искажению сути при переводе на другие языки. Найдите переносное значение подобных выражений в фразеологическом словарике. Примеры фразеологизмов: «На седьмом небе», «Комар носа не подточит», «Голубая кровь», «Адвокат Дьявола», «Сжечь мосты», «Секрет Полишинеля», «Как в воду глядел», «Пыль в глаза пускать», «Работать спустя рукава», «Дамоклов меч», «Дары данайцев», «Палка о двух концах», «Яблоко раздора», «Нагреть руки», «Сизифов труд», «Лезть на стенку», «Держать ухо востро», «Метать бисер перед свиньями», «С гулькин нос», «Стреляный воробей», «Авгиевы конюшни», «Калиф на час», «Ломать голову», «Души не чаять», «Ушами хлопать», «Ахиллесова пята», «Собаку съел», «Как с гуся вода», «Ухватиться за соломинку», «Строить воздушные замки», «Быть в тренде», «Жить как сыр в масле».
  • Определение неологизмов Языковые изменения стимулирует динамичная жизнь. Человечество стремятся к развитию, упрощению быта, инновациям, а это способствует появлению новых вещей, техники. Неологизмы — лексические выражения незнакомых предметов, новых реалий в жизни людей, появившихся понятий, явлений. К примеру, что означает «бариста» — это профессия кофевара; профессионала по приготовлению кофе, который разбирается в сортах кофейных зерен, умеет красиво оформить дымящиеся чашечки с напитком перед подачей клиенту. Каждое словцо когда-то было неологизмом, пока не стало общеупотребительным, и не вошло в активный словарный состав общелитературного языка. Многие из них исчезают, даже не попав в активное употребление. Неологизмы бывают словообразовательными, то есть абсолютно новообразованными (в том числе от англицизмов), и семантическими. К семантическим неологизмам относятся уже известные лексические понятия, наделенные свежим содержанием, например «пират» — не только морской корсар, но и нарушитель авторских прав, пользователь торрент-ресурсов. Вот лишь некоторые случаи словообразовательных неологизмов: лайфхак, мем, загуглить, флэшмоб, кастинг-директор, пре-продакшн, копирайтинг, френдить, пропиарить, манимейкер, скринить, фрилансинг, хедлайнер, блогер, дауншифтинг, фейковый, брендализм. Еще вариант, «копираст» — владелец контента или ярый сторонник интеллектуальных прав.
  • Прочие 177+ Кроме перечисленных, есть тезаурусы: лингвистические, по различным областям языкознания; диалектные; лингвострановедческие; грамматические; лингвистических терминов; эпонимов; расшифровки сокращений; лексикон туриста; сленга. Школьникам пригодятся лексические словарники с синонимами, антонимами, омонимами, паронимами и учебные: орфографический, по пунктуации, словообразовательный, морфемный. Орфоэпический справочник для постановки ударений и правильного литературного произношения (фонетика). В топонимических словарях-справочниках содержатся географические сведения по регионам и названия. В антропонимических — данные о собственных именах, фамилиях, прозвищах.
Читайте также:
История обязательного страхования России: возникновение и развитие

Толкование слов онлайн: кратчайший путь к знаниям

Проще изъясняться, конкретно и более ёмко выражать мысли, оживить свою речь, — все это осуществимо с расширенным словарным запасом. С помощью ресурса How to all вы определите значение слов онлайн, подберете родственные синонимы и пополните свою лексику. Последний пункт легко восполнить чтением художественной литературы. Вы станете более эрудированным интересным собеседником и поддержите разговор на разнообразные темы. Литераторам и писателям для разогрева внутреннего генератора идей полезно будет узнать, что означают слова, предположим, эпохи Средневековья или из философского глоссария.

Глобализация берет свое. Это сказывается на письменной речи. Стало модным смешанное написание кириллицей и латиницей, без транслитерации: SPA-салон, fashion-индустрия, GPS-навигатор, Hi-Fi или High End акустика, Hi-Tech электроника. Чтобы корректно интерпретировать содержание слов-гибридов, переключайтесь между языковыми раскладками клавиатуры. Пусть ваша речь ломает стереотипы. Тексты волнуют чувства, проливаются эликсиром на душу и не имеют срока давности. Удачи в творческих экспериментах!

Доходы и расходы страховщика

Финансы страховщика обеспечивают его деятельность по оказанию страховой защиты. Страховщик формирует и использует средства страхового фонда, покрывая ущерб страхователя и финансируя собственные затраты по организации страхового дела. Кроме того, в условиях рынка страховщик занимается инвестиционной деятельностью, используя часть средств страхового фонда и собственные средства.

Следовательно, страховая организация может иметь доходы как от страховой деятельности, так и от инвестиционной деятельности.

Доходы от страховых операций формируются на основе страховых платежей.

Страховой платеж представляет собой цену продажи страховой услуги, которую следует отличать от калькуляционной цены. В условиях монопольной деятельности Госстраха калькуляционная цена являлась одновременно и ценой продажи, поскольку полноценных рыночных отношений не существовало. В условия рынка калькуляционная цена и цена продажи могут не совпадать. Рассчитывая тариф – брутто, страховщик определяет ожидаемую стоимость страховой услуги, а цена продажи становится известной в момент заключения договора страхования. Стоимость страховой услуги – величина объективная, а цена формируется под влиянием целого ряда факторов: конъюнктуры рынка, ценовой политики государства, монопольных соглашений страховщиков, динамики процента за кредит и т.д.

Страховые платежи – это первичный доход страховой организации и основа дальнейшего кругооборота средств, источник финансирования инвестиционной деятельности.

Помимо страховых платежей и доходов от инвестиционной деятельности страховая организация может также иметь доходы от оказания различного рода услуг, связанных прежде всего с риск-менеджментом, консультациями, обучением кадров и др.

Расходы страховщика формируются в процессе распределения страхового фонда. Состав и структуру расходов определяют два взаимосвязанных экономических процесса: погашение обязательств перед страхователями и финансирование деятельности страховой организации. В связи с этим в страховом деле принята следующая классификация расходов: расходы на выплату страхового возмещения и страховых сумм; отчисления в запасные фонды и резервы взносов; отчисления на предупредительные мероприятия; расходы на ведение дела.

По удельном весу и значимости в социально -экономическом смысле основной статьей расходов страховщика являются выплаты страховых сумм и страхового возмещения. В момент выплаты происходит выполнение финансовых обязательств страховщика перед страхователями, принятых в момент заключения договора или на основании закона (в обязательном страховании). В связи со случайным характером страховых событий величина ежегодных выплат подвержена значительным колебаниям в зависимости от частоты и разрушительности страховых случаев.

Отчисления в запасные фонды или резервы взносов представляют собой своеобразный вариант расходов будущих периодов в страховом деле. Они определяются как разница между нормативной и фактической величиной выплат страховых сумм и страхового возмещения.

Важную роль в страховом деле играют так называемые расходы на ведение дела, которые предназначены для финансирования деятельности страховщика, закладываются в нагрузку брутто – ставки и являются важным элементом себестоимости страховых операций. Согласно принятой в нашей стране классификации, они включают в себя расходы на оплату труда, хозяйств, канцелярские расходы, расходы на командировки и некоторые другие.

В мировой практике расходы на ведение дела подразделяются на аквизиционные, инкассовые, ликвидационные и управленческие.

Аквизиционные расходы проводятся с целью заключения новых договоров страхования. К ним относятся – аквизиционная комиссия, затраты на медицинское освидетельствование и т.д. Аквизиционные расходы резко возрастают в периоды, когда вводятся новые виды страхования, что вызывает приток новых договоров.

Инкассовые расходы – это расходы на оплату труда работников страховой организации за сбор страховых платежей и обслуживание страхователей. Как правило, инкассовые расходы исчисляются в процентах от брутто – ставки по принципу комиссионных.

Ликвидационные расходы обычно являются прямыми и производятся после наступления страхового случая. Как и другие прямые расходы, они относятся на конкретный вид страхования. В состав ликвидационных расходов входят затраты на проезд ликвидатора и экспертов к месту страхового события, вознаграждения экспертам, судебные расходы, расходы на корреспонденцию, связанную с данным случаем и т.д. По некоторым видам страхования эти расходы могут достигать значительных размеров.

Управленческие расходы включают в себя оплату труда административно – управленческого персонала страховой организации, административно – хозяйственные расходы и расходы на развитие страхования.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: